东海股份有眼公司（以下称东海公司）为增值税一般纳税人，东海公

【名词&注释】

必典考网发布"东海股份有眼公司（以下称东海公司）为增值税一般纳税人，东海公"考试试题下载及答案，更多税务师执业资格的考试试题下载及答案考试题库请访问必典考网财会类频道。

[单选题]东海股份有眼公司（以下称东海公司）为增值税一般纳税人，东海公司20×7年、20×8年长期股权投资业务等有关资料如下： 1)20×7年1月1日，东海公司应收北方公司账款的账面余额为2300万元，已计提坏账准备200万元。由于北方公司发生财务困难，东海公司与北方公司达成债务重组协议，同意北方公司以银行存款200万元、B专利权和所持有的南洋公司长期股权投资抵偿全部债务。根据北方公司有关资料，B专利权的账面价值为500万元，已计提资产减值准备100万元，公允价值为500万元；持有的南洋公司长期股权投资的账面价值为800万元，公允价值（等于可收回金额）为1000万元。当日，东海公司与北方公司即办理完专利权的产权转移手续和股权过户手续，不考虑此项债务重组发生的相关税费。东海公司将所取得的专利权作为无形资产核算，并准备长期持有所取得的南洋公司股权（此前东海公司未持有南洋公司股权，取得后，持有南洋公司10%股权，采用成本法核算此项长期股权投资）。 2)20×7年3月2日，南洋公司发放20×6年度现金股利，东海公司收到50万元现金股利。20×7年度，南洋公司实现净利润800万元，未发生其他引起所有者权益变动的事项。 3)20×8年1月5日，东海公司以银行存款2500万元购入南洋公司20%股权，另支付10万元的相关税费。至此持股比例达到30%，改用权益法核算此项长期肢权投资。20×8年1月5日南洋公司的可辨认净资产的公允价值为13000万元。 4)20×8年3月2日，东海公司为奖励本公司职工按市价回购本公司发行在外普通股100万股，实际支付价款800万元（含交易费用）；3月20日将回购的100万股普通股奖励给职工，奖励时按每股6元确定奖励股份的实际金额，同时向职工收取每股1元的现金。 根据上述资料，计算回答下列问题：

20×7年3月2日，东海公司收到南洋公司发放的现金股利50万元时，应做的会计处理是( )。

A. 确认投资收益50万元
B. 冲减长期股权投资50万元
C. 确认资本公积50万元
D. 冲减债务重组损失50万元

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[多选题]中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得。以下属于相关条件的有( )。

A. 设立在国家税务总局指定的非低税率国家
B. 主要取得消极经营活动所得
C. 年度利润总额低于5000万元人民币
D. 年度利润总额低于500万元人民币
E. 主要取得积极经营活动所得

[单选题]关于个人所得税纳税申报的说法，错误的是( )。

A. 远洋捕捞业的纳税人，其工资薪金所得应纳的税款可以实行按年计算，分月预缴的方式
B. 纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报
C. 年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报
D. 取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税( )万元。

A. 83.04
B. 83.33
C. 83.93
D. 103.67

[多选题]依据外商投资企和外国企业所得税的相关规定，计算应纳税所得额时下列各项中不得扣除的有( )。

A. 支付给总机构的特许权使用费
B. 逾期归还银行　　贷款所支付的罚息
C. 为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费
D. 直接向受灾地区单位和个人的公益、救济性捐赠
E. 资助非关联科研机构的研究开发经费

[单选题]位于北京市的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： 　　(1)1月份购买一宗8000平方米的土地，合同上注明的土地价款是10000万元，缴纳相关税费400万元，已经取得土地使用证。2月份对该土地进行"三通一平"，与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元，款项已经按照合同支付。 　　(2)3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元（包括装修费用1000万元），写字楼建筑面积40000平方米。 　　(3)写字楼开发过程中向银行借款12000万元，发生利息费用800万元，能提供金融机构贷款合同证明，开发过程之外没有利息发生。 　　(4)9月份将30000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入60000万元；10月31日，将4000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限2年，每月收取租金20万元；12月将4000平方米的写字楼转为办公使用，将2000平方米的写字楼作价4000万元对外投资，签订了产权转移书据，并约定共同承担投资风险。 　　(5)该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元；发生管理费用（不含印花税）1600万元（其中业务招待费400万元）。 　　(6)计算土地增值税时准予扣除的营业税金及附加为3300万元，计算企业所得税时准予扣除的营业税金及附加3302.2万元（未含土地增值税）。 　　（其他相关资料：北京市人民政府规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用。） 　　根据上述资料，回答下列问题：

2015年该企业的应纳税所得额是( )万元，

A. 23521.82
B. 23912.58
C. 24115.23
D. 23112.82

[多选题]根据《行政强制法》，下列关于查封、扣押的说法正确的有（）。

A. 当事人的场所、设施或者财物已被其他国家机关依法查封的，不得重复查封
B. 延长查封、扣押的决定应当及时书面或口头告知当事人，并说明理由
C. 查封、扣押的期限不得超过30日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日，法律另有规定的除外
D. 因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担
E. 对查封、扣押的场所、设施或者财物，行政机关应当妥善保管，不得使用或者损毁

本文链接：https://www.51bdks.net/show/vmqmj.html