递延所得税资产发生减值时，企业应将减值金额记入“资产减值损失”

【名词&注释】

上市公司(listed company)、会计准则(accounting standards)、固定资产(fixed assets)、应纳税所得额(taxable amount of income)、环保部门(environmental protection department)、业务宣传费、所有者权益(owner equity)、可收回金额(recoverable amount)、可抵扣暂时性差异、所得税费

[判断题]递延所得税资产发生减值时，企业应将减值金额记入“资产减值损失”科目。（）

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学习资料：

[单选题]A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2012年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2012年12月31日该项其他应付款的计税基础为（）万元。

B. 280
C. 200
D. 80

[单选题]仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法计提折旧，至2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年I2月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A. A．0
B. B．4．32
C. C．8
D. D．3．68

[单选题]2013年甲公司发生业务宣传费570万元，全部以银行存款支付。税法规定可于当期税前扣除的金额为490万元，剩余部分可以结转以后年度扣除，则2013年末甲公司因业务宣传费形成的计税基础是（）万元。

A. A．570
B. B．80
C. C．490
D. D．20

[单选题]长江公司为一家上市公司，适用所得税税率为25％。2013年1月1日购入A公司当日发行的5年期债券i000张，每张面值100元，共支付买价为109000元，另支付手续费1000元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5％，市场利率为4％，利息于每年年末支付。2013年末预计该债券未来现金流量现值为80000元，长江公司预计未来4年内很可能产生的应纳税所得额为20000元。不考虑其他因素，长江公司2013年年末应确认递延所得税资产（）元。

A. A．7350
B. B．5000
C. C．7250
D. D．7500

[单选题]按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（）。

A. A．会计折旧与税法折旧的差异
B. B．期末按公允价值调增可供出售金融资产
C. C．因非同一控制下企业合并而产生的商誉
D. D．计提无形资产减值准备

[多选题]下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。

A. A．企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同
B. B．因违反相关法规被处罚的罚款
C. C．企业发生的税法允许税前弥补的亏损额
D. D．可供出售金融资产期末发生公允价值变动

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