2022注册会计师题库营运资本管理题库模拟考试题177

1. [单选题]下列对社会审计准则的表述最为正确的是（）。

A. 指出了实施注册会计师审计时应采用的方法和程序
B. 规范了注册会计的责任范围和内容
C. 为注册会计师计划审计工作、编写审计报告提供了指南
D. 提供了评价注册会计师审计工作的基础

2. [单选题]下列关于现金最优返回线的表述中，正确的是（）。

A. 现金最优返回线的确定与企业可接受的^(acceptable)最低现金持有量正相关，与最高现金持有量负相关
B. 有价证券^(securities)日利息率增加，会导致现金最优返回线上升
C. 有价证券^(securities)的每次固定转换成本上升，会导致现金最优返回线上升
D. 当现金的持有量高于或低于现金最优返回线时，应立即购入或出售有价证券^(securities)

3. [单选题]某企业采用随机模式对现金持有量进行控制，当现金持有量达到上限时，企业要投资10万元于有价证券^(securities)，企业认为无论何时其现金余额^{(cash balance)}均不能低于2万元。若企业目前的现金余额^{(cash balance)}为17万元，则需要投资有价证券^(securities)（）万元。

A. 5
B. 7
C. 10
D. 15

4. [单选题]下列关于激进型营运资本筹资策略的表述中，正确的是（）。

A. 激进型筹资策略的营运资本小于0
B. 激进型筹资策略是一种风险和收益均较低的营运资本筹资策略
C. 在营业低谷时，激进型筹资策略的易变现率小于1
D. 在营业低谷时，企业不需要短期金融负债

5. [单选题]某企业按年利率10％从银行借入款项800万元，银行要求企业按贷款限额的15％保持补偿性余额，存款利率为2％，该借款的有效年利率^{(effective annual interest rate)}为（）。

A. 11.41％
B. 11.76％
C. 12％
D. 12.11％

6. [单选题]企业取得2016年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0．4％的借款。2016年1月1日从银行借人500万元，8月1日又借入300万元，如果年利率为8％，则企业2016年度末向银行支付的利息和承诺费共为（）万元。

A. 49.5
B. 51.5
C. 64.8
D. 66.7

7. [多选题]企业预防性现金数额需要大小（）。

A. 与企业现金流量的可预测性呈反向变动关系
B. 与企业借款能力呈反向变动关系
C. 与企业业务交易量呈反向变动关系
D. 与企业偿债能力呈正向变动关系

8. [单选题]为满足投机性需要而特殊置存过多的现金，使用这种方式更多的是（）。

A. 旅馆
B. 化工企业
C. 养牛场
D. 投资公司

9. [单选题]使用成本分析模式确定现金持有规模时，在最佳现金持有量下，现金的（）。

A. 机会成本与管理成本相等
B. 机会成本与短缺成本相等
C. 机会成本等于管理成本与短缺成本之和
D. 短缺成本等于机会成本与管理成本之和

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