国际税收题库2022考前点睛模拟考试171

1. [单选题]中国居民A企业2016年度境内外净所得为140万元。其中，境内所得的应纳税所得额为200万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为一80万元；A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是（）万元。

B. 60
C. 80
D. 140

2. [多选题]下列属于实施涉外税收优惠原则的客观条件的有（）。

A. 纳税人享受优惠后的税负与其居住国的税负相当
B. 纳税人居住国采用税收抵免法
C. 纳税人居住国采用免税法
D. 纳税人居住国采用全额抵免法
E. 纳税人居住国同意给予税收饶让

3. [单选题]在避免国际双重征税的其他方法中，国外子公司的利润在作为股息分配给国内母公司时，母公司收到股息才承担所在国^{(host country)}的所得税义务，未分配给母公司的股息和未收到股息，母公司所在国^{(host country)}不要求母公司纳税的方法被称为（）。

A. 缓交法
B. 减免法
C. 扣除法
D. 免税法

4. [多选题]各国对避税港或低税区的确定方法主要有（）

A. 列表法
B. 税负比较法
C. 收益法
D. 损益法

5. [单选题]以下关于涉外税收负担说法错误的是（）

A. 涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任
B. 涉外税收负担往往受到一国政府所奉行的涉外税收负担原则的制约
C. 涉外税收负担原则主要有优惠原则、最大负担原则和平等原则
D. 涉外税收负担直接触及国家与国家之间的税收分配关系^{(taxation and revenue sharing relation)}

6. [多选题]企业与其关联方签署成本分摊协议，下列属于其自行分摊的成本不得税前扣除的情形的有（）。

A. 不具有合理商业目的和经济实质
B. 不符合独立交易原则
C. 没有遵循成本与收益配比原则
D. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于10年

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