适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，下列表述中未进

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、完整性(integrity)、原始凭证(source document)、汇总表(summary statement)、销售业务(selling operation)、财务主管(financial executive)、事实真相(crude fact)、银行存款日记账(cash in bank journal)、以前年度(previous year)、审计报告日

[多选题]适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，下列表述中未进行适当职责分离的有（）。

A. 负责应收账款记账的职员同时负责登记银行存款日记账^{(cash in bank journal)}
B. 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C. 合同订立人员负责就销售价格、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D. 应收票据的取得、贴现和保管均由财务主管负责

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学习资料：

[单选题]以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（）。

A. A、对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备
B. B、对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需要计提坏账准备
C. C、对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项
D. D、对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期财务报表

[多选题]注册会计师收回的应收账款询证函存在差异，应当查明原因，有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项的有（）。

A. A、债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到
B. B、债务人对收到的货物的数量、质量及价格等方面有异议而全部或部分拒付货款
C. C、询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款
D. D、询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物

[多选题]为评价X公司的现销业务中是否存在收到现金后不存入银行的截留销售现金情况，注册会计师通过实施以下控制测试程序所获取的审计证据中，无法单独证明事实真相^{(crude fact)}的有（）。

A. A．要求每个收款台都打印每日现金销售汇总表
B. B．检查调节现金与销售汇总表的员工是否在结算记录上签名
C. C．检查存款单与销售汇总表上复核人员的签名
D. D．重新检查已存入金额与销售汇总表金额是否一致

[单选题]关于应收账款审计目标，以下各项中，不包括（）。

A. 确定应收账款在财务报表上披露的恰当性
B. 确定应收账款的回收日期
C. 确定应收账款的存在
D. 确定应收账款记录的完整性

[单选题]为证实所有销售业务均已记录，注册会计师选择的最有效的具体审计程序是（）。

A. 抽查出库单，并追查至应收账款明细账
B. 抽查销售明细账，并追查至销售发票、发运凭证等
C. 抽查应收账款明细账，并追查至销售发票、发运凭证等
D. 抽查银行对账单，并追查至应收账款明细账

[多选题]下列有关影响应收账款函证数量的说法中，恰当的有（）。

A. 被审计单位内部控制越弱，应收账款函证数量越少
B. 以前年度^{(previous year)}的回函差异越大，应收账款函证数量越多
C. 欠款纠纷越多，应收账款函证数量越多
D. 应收账款在被审计单位全部资产中比重越大，应收账款函证数量越多

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