石湖县政府以文件形式规定：因禽类宰杀市场管理需要，石湖县所

【名词&注释】

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[单选题] 石湖县政府以文件形式规定：因禽类宰杀市场管理需要，石湖县所有禽类宰杀单位或者个体户，须在规定期限内到县政府临时成立的禽类管理办公室申请办理禽类宰杀证，违者予以罚款。个体户陈某未按文件规定申请办理禽类宰杀证，禽类管理办公室对陈某罚款500元。下列关于该案行政复议或者行政诉讼的表述中，正确的是（ ）。

A. 陈某对罚款不服申请复议时，若一并对石湖县政府的文件提出审查申请，复议机关应当转送有权机关依法处理
B. 石湖县政府的文件虽属违法设定许可和处罚，但是行政复议程序中复议机关对该文件一概不予审查
C. 若陈某直接向法院起诉，应以石湖县政府为被告
D. 禽类管理办公室以自己的名义作出罚款决定，陈某申请复议时应以其为被申请人

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[多选题]李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资5000元，公司每月按规定代缴其个人所得税。 　　(1)2015年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。 　　(2)2015年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某应缴纳的个人所得税是5440元[（50000-16000）×(1-20%)×20%]。 　　(3)2015年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元[（2000-800）×20%×7]。 　　(4)2015年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[(1000-800)×20%×4]。 　　(5)2015年9月取得的2015年4月购入的上市公司股票分红50000元，李某认为从上市公司取得股息红利应该免纳个人所得税。 　　(6)2015年12月李某将其哥哥去年无偿赠送的住房转让，取得转让收入500万元，支付转让环节相关税费30万元。已知该住房是李某哥哥2010年购入，购入价格120万元，2014年李某哥哥将该住房无偿赠送给李某，赠送时房屋市场价格400万元，李某将住房过户支付相关费用10万元。李某认为应纳缴纳个税=（500-30-400-10）×20%=12（万元）=120000（元）。问题： 　　结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。

A. (1)李某取得一次性补偿金，根据税法规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照有关规定，计算征收个人所得税。 　　补偿金超过3倍的部分=100000-20000×3=40000（元），40000/8=5000(元) 　　应纳个税=（5000-3500）×3%×8=360（元） 　　(2)李某取得一次劳务报酬所得超过20000元，属于畸高，应该适用加成征收个税，且捐赠要在限额标准内扣除。 　　捐赠限额=50000×(1-20%)×30%=12000（元） 　　应纳个税=[50000×(1-20%)-12000]×30%-2000=6400(元) 　　(3)个人出租居住用房，按10%征收个税。应纳个税=[（2000-800）×10%]×7=840（元） 　　(4)连续发生相同的劳务，以一个月为一次计算个税。应纳个税=（4×1000-800）×20%=640（元） 　　(5)股票分红应单独按“股息、利息、红利”所得来缴纳个人所得税；同时，持股期限超过1个月，不足1年，暂减按50%计人应纳税所得额。 　　应纳个人所得税=50000×50%×20%=5000(元) 　　(6)转让无偿受赠房屋应纳个人所得税=(500-120-10-30)×20%=68（万元）=680000（元）

[单选题]下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。

A. 印花税
B. 车船税
C. 消费税
D. 企业所得税

[单选题]海棠有限责任公司的股东小赵为购买汽车准备向银行　　贷款，银行要求提供担保人，小赵遂请求海棠公司为自己提供担保。对此，下列说法错误的是（）。

A. 股东会就该担保事项表决时，小赵不得参加表决
B. 必须经股东会决议方可实施
C. 公司章程可以规定担保的最高额
D. 该项表决由全体股东所持表决权的过半数通过

[多选题]A个人独资企业投资人曾水委托朋友霍火为事务负责人。根据合伙企业法律制度的规定，有关霍火的权利和义务，下列说法正确的有（）。

A. 应对该企业分支机构的债务承担无限责任
B. 可以自行设立B个人独资企业从事与A企业相竞争的业务
C. 可以自行决定将自己的货物直接出卖给A企业
D. 经曾水同意可以A企业财产为其弟提供抵押担保
E. 经曾水同意可以将A企业的商标转让给C企业使用

[多选题]请根据某集团财务人员提出的问题，依据税务师的职业判断回答以下问题： 　　(1)该集团所属某子公司2015年1月1日至2015年12月31日期间，曾到异地某县间断性的销售货物，期间共计153天，已到主管税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》；并在销售地税务机关报验登记，接受税务管理，但该县国税局要求该公司就地办理税务登记，就地纳税。请问该县国税局的处理意见是否正确，并说明理由。 　　(2)该集团所属某子公司因业务发展需要，从A县迁往了B县，计划办理变更税务登记，但被税务机关告知要办理注销登记，请问到底应该办理变更税务登记还是注销税务登记？ 　　(3)该集团所属某子公司1周前遗失了税务登记证，请问下一步该如何处理？

A. (1)该县国税局的处理意见不正确。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。该子公司在同一地累计未超过180天，故不需要就地办理税务登记。 　　(2)应该办理注销税务登记。集团所属子公司从A县迁到B县涉及主管税务机关的变更问题，故要办理注销登记，而不是变更登记。 　　(3)纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

[多选题]根据《行政处罚法》，下列情形中，行政处罚的相对人有权申请听证的情形有（）。

A. 县工商局吊销张某的个体工商户营业执照
B. 某市交警支队吊销刘某的驾驶执照
C. 某区卫生局对某餐馆因卫生不合要求罚款50万元
D. 某市文化局责令李某的音像商店停业整顿
E. 交警对行人张某违反交通规则的行为罚款50元

[多选题]下列各项中，说法正确的有( )。

A. 个人转让著作权免征增值税
B. 台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税
C. 从事个体经营的随军家属，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税
D. 境内的单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务免征增值税
E. 境内的单位和个人向境外单位提供的广告投放地在境外的广告服务免征增值税

[多选题]下列选项中，符合关税相关规定的有( )。

A. 海关对法定减免税货物一般不进行后续管理
B. 税款滞纳天数的计算自关税缴纳期限届满之日起，至纳税人缴纳关税之日止，周末或法定节假日可以扣除
C. 进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报
D. 海关需要对特定减免税货物进行后续管理
E. 出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时前，应由出口货物的纳税义务人向货物出境地海关申报

[单选题]A公司月初甲产品结存金额1000元，结存数量20件，采用移动加权平均法计价；本月10日和20日甲产品分别完工入库400件和500件，单位成本分别为52元和53元；本月15日和25日分别销售该产品380件和400件。该甲产品月末结存余额为（ ）元。

A. 7000
B. 7410
C. 7350
D. 7500

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