审计题库2022第一章职业道德基本原则和概念框架题库模拟考试题217

1. [单选题]项目组成员与客户存在重要且密切的商业关系，这属于（）导致的不利影响。

A. A、密切关系^{(close relationship)}
B. B、外在压力
C. C、过度推介
D. D、自身利益

2. [单选题]针对注册会计师接受审计业务前应考虑影响客户关系的事项中，无需考虑的是（）。

A. 考虑审计客户是否涉足非法活动^{(illegal activities)}
B. 考虑审计客户的管理层、治理层是否诚信
C. 重要交易、账户余额和披露的重大错报风险领域
D. 考虑审计客户财务报告是否存在可疑的问题

3. [单选题]下列描述中，违反保密原则的是（）。

A. 事前没有经过客户同意，为法律诉讼出示文件或提供证据
B. 接受注册会计师协会或监管机构的质量检查
C. 没有经过客户的同意，前任注册会计师即为后任注册会计师提供工作底稿
D. 向有关监管机构报告发现的违法行为

4. [单选题]ABC会计师事务所的X注册会计师在承接下列业务的过程中，处理恰当的是（）。

A. 在承接A公司的年度财务报表审计业务后，注册会计师要求A公司对完善公司治理结构作出评价
B. 注册会计师先后接受委托为同是生产笔记本的两家公司分别提供审计和咨询服务，由于提供的服务不同，X注册会计师未将这一情况告知客户
C. 会计师事务所的注册会计师沟通的要求
D. 在对D公司年度财务报表进行审计时，发现D公司的主要原料^{(main raw material)}供应商E公司同为ABC会计师事务所的审计客户，考虑双方的利益，X注册会计师将这一情况向双方通报，E公司认为注册会计师获知了其成本和价格信息要求停止其中一方业务，但X注册会计师并未中止其中一方的业务

5. [多选题]下列针对自我评价的情形中，很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。

A. 审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事
B. 审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系^{(close relationship)}
C. 审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计师事务所的合伙人
D. 审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监

6. [多选题]下列关于应客户的要求提供第二次意见的防范措施中，能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平的有（）。

A. 在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性
B. 向前任注册会计师提供第二次意见的副本
C. 出具非无保留意见的审计报告
D. 征得客户同意与前任注册会计师沟通

7. [多选题]ABC会计师事务所拟接受B上市公司2013年度财务报表审计业务，在考虑注册会计师的独立性时，获知高级合伙人A在2013年度兼任了B公司的执行董事，下列说法中不正确的有（）。

A. 不将A纳入鉴证小组
B. 可以将A纳入鉴证小组，并委派一个比A更具专业胜任能力的员工来复核A的工作
C. 对审计业务进行质量控制复核
D. 不能承接该业务

8. [多选题]ABC会计师事务所在确定审计业务的收费时，下列各项中允许的情形有（）。

A. 审计费用根据从事该业务可能耗用的时间、所提供服务的性质和注册会计师的专业能力等因素来确定
B. 审计费用根据注册会计师提供的关于客户财务报表的报告能否获得银行贷款的批准来确定
C. 经法院裁定，以清算确认的资产总额的8%作为破产清算审计业务的收费
D. 审计费用根据支付给以前的注册会计师的费用来确定

9. [多选题]在接替其他注册会计师提供专业服务时，注册会计师应采取措施以消除不利影响或将其降至可接受的低水平，这些措施恰当的有（）。

A. 在接替其他注册会计师提供专业服务时，了解是否存在任何不应接受委托的专业或其他理由
B. 应客户要求在前任注册会计师工作的基础上提供进一步的服务时，注册会计师应将拟承担的工作告知前任注册会计师，并直接要求前任注册会计师提供相关信息
C. 注册会计师可以从第三方调查来获取任何可能存在不利影响的信息
D. 在投标书中明确表明承接业务前与前任注册会计师沟通的要求

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