A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100

【名词&注释】

经济适用房(affordable housing)、应纳税所得额(taxable amount of income)、非金融机构(non-financial institutions)、职工福利费(welfare expenses)、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、行政事业性收费(administration business charge)、业务招待费支出、香港联交所(hong kong stock exchange)、公益性社会团体、企业所得税优惠政策(enterprise income tax incentive policy)

[单选题]A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（）。

A. 15万元
B. 30万元
C. 35万元
D. 45万元

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[单选题]以下不属于“不征税收入”的是（）。

A. 财政拨款
B. 行政事业性收费
C. 政府性基金
D. 国债收入

[单选题]某机器制造企业为居民纳税人，2011年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A. 513.4
B. 503.4
C. 497.7
D. 497.2

[单选题]下列关于企业所得税政策的表述中，正确的是（）。

A. 非经济适用房开发项目，位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，预计利润率不得低于10%
B. 目前对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所^{(hong kong stock exchange)}上市股票取得的股息红利所得，依法计征企业所得税
C. 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可享受技术转让减免企业所得税优惠政策^{(enterprise income tax incentive policy)}
D. 被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，2年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格

[单选题]经济适用房开发项目预计利润率标准，不得低于（）3％。

A. 29%
B. 15%
C. 10%
D. 3％

[单选题]某居民企业2016年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一笔向其他企业借人流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。

A. 5.48
B. 5.25
C. 5.41
D. 5.79

[单选题]下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（）。

A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B. 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
C. 纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金
D. 企业所得税税款

[单选题]某国家重点扶持的高新技术企业2017年利润总额150万元，其中产品销售收入1800万元，发生业务招待费支出12万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2017年应缴纳企业所得税为（）万元。

A. 23.22
B. 38.7
C. 25.41
D. 25.79

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