增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证

【名词&注释】

客观原因(objective cause)、小企业会计准则、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、《小企业会计制度》(accounting regulations for the small en ...)、相关规定(relevant regulations)、库存商品(merchandise inventory)、虚开增值税专用发票(making out special invoices for value a ...)、增值税一般纳税人(general vat payers)、国家公务员暂行条例、主管税务机关

[多选题]增值税一般纳税人^{(general vat payers)}发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。主管税务机关对企业报送的资料进行审核无误后，应向上级税务机关正式上报，并将（）逐级审核后上报至国家税务总局。

A. 增值税扣税凭证逾期情况说明
B. 客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明
C. 逾期增值税扣税凭证电子信息
D. 逾期增值税扣税凭证复印件

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学习资料：

[多选题]自2012年10月1日起，纳税人财务会计报表报送种类包括（）。

A. 财务会计报表月报报送种类：资产负债表.利润表
B. 执行《企业会计准则》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表.利润表.现金流量表.所有者权益（股东权益）变动表
C. 执行《企业会计制度》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表.利润表.现金流量表
D. 执行《小企业会计制度》或《小企业会计准则》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表.利润表.现金流量表（已编制了现金流量表的报送，未编制的可以不报送）

[多选题]重点税源分析的工作要求有（）

A. 建立重点税源企业台账
B. 编报重点税源企业报表
C. 主管税务机关应编写月份和季度分析报告，省级税务局应按季向总局报送季度分析报告
D. 对税源情况发生较大变化的企业，应上报专题调查报告

[单选题]虚开增值税专用发票^{(making out special invoices for value a)}、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（刑法第二百零五条）虚开增值税专用发票^{(making out special invoices for value a)}或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在（）万元以上或者致使国家税款被骗数额在（）万元以上的，应予立案追诉。

A. 0.5，0.5
B. 1，0.5
C. 1，1
D. D.5，1

[单选题]非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（）日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。

A. 10
B. 15
C. 30
D. 20

[单选题]对未按规定做好信息交换工作的主管领导和直接责任人员，要按照（）的有关规定追究其行政责任。

A. 安徽省工商、税务登记信息交换与共享暂行办法
B. 征管法
C. 本部门的岗位责任制度
D. 国家公务员暂行条例

[单选题]（）统一负责全国的发票管理工作。

A. 国务院
B. 财政部
C. 国务院税务主管部门
D. 财政部主管税务部门

[多选题]增值税实施细则修订的内容，主要包括以下（）方面

A. 结合增值税转型改革方案，对部分条款进行补充或修订
B. 与营业税实施细则衔接，明确混合销售行为和兼营行为的销售额划分问题
C. 进一步完善小规模纳税人相关规定
D. 根据现行税收政策和征管需要，对部分条款进行补充或修订

[多选题]依照增值税的有关规定，一般纳税人销售下列货物，适用13％增值税税率的有（）。

A. 粮店加工切面销售
B. 粮食加工厂加工玉米面销售
C. 食品厂加工速冻水饺销售
D. 商贸公司销售棕榈油和棉籽油

[单选题]某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品对外售价。下列正确的账务处理为（）。

A. 借：在建工程 200000 贷：主营业务收入 200000
B. 借：在建工程 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 34000
C. 借：在建工程 237400 贷：库存商品 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 37400
D. 借：在建工程 200000 贷：库存商品 200000

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