2014年6月某市某企业将厂房对外出售取得收入1000万元，已知该厂

【名词&注释】

自然灾害(natural disaster)、利润分配(profit distribution)、经济业务(transaction)、包装物押金、未分配利润(undistributed profit)、教育费附加(education fee affixture)、城镇土地使用税(tax on urban land use)、进项税额转出(input tax turns)、其他业务收入、应交营业税

[多选题]2014年6月某市某企业将厂房对外出售取得收入1000万元，已知该厂房是企业在2006年12月自建，厂房原值1200万元，税法与会计中均按照20年计提折旧，假设残值率为0，厂房出售过程中银行存款支付各种费用5万元（不考虑城建税、教育费附加以及土地增值税），则下列会计处理中正确的有（）。

A. 借：固定资产清理750累计折旧450贷：固定资产1200
B. 借：银行存款1000贷：营业外收入1000
C. 借：固定资产清理6贷：应交税费-应交营业税6
D. 借：固定资产清理195贷：营业外收入195
E. 借：固定资产清理50贷：应交税费-应交营业税50

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[单选题]试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（）科目核算。

A. 应交税费——应交增值税（进项税额）
B. 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
C. 应交税费——未交增值税
D. 应交税费——增值税留抵税额

[单选题]下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）”科目核算的是（）。

A. 一般纳税人将外购货物改变用途用于个人消费
B. 一般纳税人将自产产品用于基建工程
C. 一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配
D. 一般纳税人的产成品发生了因地震造成的损失

[单选题]在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。

A. 借记“利润分配未分配利润”
B. 借记“以前年度损益调整”
C. 货记“以前年度损益调整”
D. 贷记“应交税费-应交所得税”

[多选题]某盐场2014年7月发生如下经济业务，并作出了相关处理，其中涉及资源税的处理错误的有（）。（液体盐资源税的税额为8元／吨，固体盐资源税的税额为40元／吨）

A. 7月6日，销售自产的液体盐100吨：借：营业税金及附加800贷：应交税费-应交资源税800
B. 7月10日，将自产固体盐作为福利发放给员工，实发固体盐500吨；没有进行账务处理
C. 7月l5日，用于股东分配同体盐1吨：借：营业税金及附加40贷：应交税费-应交资源税40
D. 7月18日，缴纳部分资源税税款：借：应交税费-应交资源税840贷：银行存款840
E. 7月20日，用自产液体盐5000吨抵债未进行税务处理

[多选题]某白酒生产企业（一般纳税人）向当地商城销售其他酒，随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还，针对该项包装物涉及的会计处理包括（）。（其他酒的消费税税率为10%）

A. 收到押金时：借：银行存款10000贷：其他应付款10000
B. 收取时计算销项税额和消费税：借：其他应付款2307.69贷：应交税费-应交消费税854.7应交税费-应交增值税（销项税额）1452.99
C. 包装物押金逾期：借：其他应付款7692.31营业税金及附加854.7贷：其他业务收入8547.01
D. 包装物押金逾期：借：其他应付款10000贷：其他业务收入8547.01应交税费-应交增值税（销项税额）1452.99
E. 包装物押金逾期：借：营业税金及附加854.7贷：应交税费-应交消费税854.7

[多选题]下列有关资源税的会计核算，说法正确有的（）。

A. 销售应税产品应纳资源税计入“营业税金及附加”
B. 自产自用应税产品应纳资源税计入“生产成本”、“制造费用”
C. 收购未税矿产品应缴的资源税计入采购成本
D. 购入“已税矿产品”加工成商品时，应将可抵扣的资源税计入“应交税费－应交资源税”借方
E. 购入“已税液体盐”加工“固体盐”时，应将液体盐可抵扣的资源税计入“应交税费－应交资源税”借方

[多选题]营业税金及附加”科目中核算的税种包含（）。

A. 教育费附加
B. 资源税
C. 城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}
D. 增值税
E. 印花税

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