丁公司基本存款账户的银行对账单余额为400000元，在审查丁公司编

【名词&注释】

财务总监(cfo)、财务报表审计(financial statement audit)、银行借款(bank borrowing)、债权债务(credit and debt)、审计工作底稿(audit working paper)、年度财务报表(annual financial statement)、货币资金审计、银行存款余额(bank balance)、银行存款日记账(cash in bank journal)、银行存款管理

[单选题]丁公司基本存款账户的银行对账单余额为400000元，在审查丁公司编制的该账户的银行存款余额^{(bank balance)}调节表时，D注册会计师注意到以下事项：（1）丁公司已收，银行未入账的销货款10000元；（2）丁公司已付，银行未入账的材料应付款50000元；（3）丁公司未入账，银行已收的委托该银行进行贷款的利息收入150000元；（4）丁公司未入账，银行已代扣的委托贷款手续费7500元。假定不考虑重要性水平，D注册会计师审计后确认的该银行账户在报表中反映的金额是（）。

A. 360000元
B. 407500元
C. 350000元
D. 307500元

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[单选题]在对被审计单位的库存现金进行监盘后，应当由（）编制“库存现金监盘表”。

A. A、出纳人员
B. B、会计主管
C. C、注册会计师
D. D、财务总监

[单选题]下列有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是（）。

A. A、企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序
B. B、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
C. C、现金收入及时存入银行，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额
D. D、出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

[多选题]2012年12月31日A公司账簿记录有一笔50万元的定期存单，但在2013年2月5日审计时，该存单已提取，为证实该存单在期末存在，注册会计师实施的程序有效的有（）。

A. A、检查兑付凭证
B. B、核对银行对账单
C. C、检查定期存单
D. D、向银行函证

[多选题]下列对函证银行存款的处理中正确的有（）。

A. A、注册会计师委托出纳将询证函送交银行
B. B、对存款余额为零的开户银行也进行了函证
C. C、对存款余额较小的开户行采用的是消极式函证
D. D、函证银行存款的同时，也对银行借款和借款抵押的情况进行了函证

[单选题]下列各项中，最有可能预防员工挪用现金收入的控制措施是（）。

A. 现金收取与应收账款过账之间的职责分离
B. 坏账冲销由独立于信用审批部门的主管授权
C. 监督每日现金汇总表与现金日记账之间的核对
D. 对现金日记账和每日现金汇总表实施独立的内部稽核

[多选题]下列有关函证银行存款目的的说法中，正确的有（）。

A. 银行借款的金额是否正确
B. 是否存在企业未入账的银行借款
C. 银行存款是否存在
D. 是否存在或有负债

[多选题]对于银行存款余额^{(bank balance)}调节表，注册会计师可以考虑实施的审计程序有（）。

A. 了解被审计单位的银行存款管理控制，是否指定专人定期核对银行账户
B. 检查银行存款余额^{(bank balance)}调节表中调节事项的性质和范围是否合理
C. 检查银行存款余额^{(bank balance)}调节表中的银行对账单余额是否和银行对账单中的余额一致、企业银行日记账余额是否与被审计单位银行存款日记账^{(cash in bank journal)}上的余额一致，核对被审计单位银行存款日记账^{(cash in bank journal)}余额与银行对账单余额是否调节一致
D. 如果存在跨行收支的项目，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出

[多选题]在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师可以实施的审计程序有（）。

A. 函证12月31日的银行存款余额^{(bank balance)}
B. 审查12月份的支票存根
C. 审查12月31日的银行对账单
D. 审查12月31日的银行存款余额^{(bank balance)}调节表

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