国家重点扶持的高新技术企业2013年转让技术所有权收入1550万元，

【名词&注释】

无形资产(intangible assets)、应纳税所得额(taxable amount of income)、优惠政策(preferential policy)、所得税法(income tax law)、使用期限(service life)、转让技术(transfer technology)、长期待摊费用(long-term unamortized expenses)、大修理支出、国家重点、特许权使用费所得

[单选题]国家重点扶持的高新技术企业2013年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A. A．71．25
B. B．33．75
C. C．56．25
D. D．48．25

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[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出可以作为长期待摊费用^{(long-term unamortized expenses)}，计算摊销扣除的有（）。

A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B. 租入固定资产的改建支出
C. 固定资产的大修理支出
D. 外购商誉支出

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的表述中，不正确的是（）。

A. 销售货物所得，按照销售方机构所在地确定
B. 不动产转让所得，按照不动产所在地确定
C. 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定
D. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

[单选题]某美国企业未在中国设立机构场所，2013年初为境内企业提供－项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付费用，境内企业共需要支付费用200万元，则境内企业2013年应扣缴的所得税为（）万元。

A. A．10
B. B．20
C. C．9．5
D. D．19

[多选题]下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。

A. A．企业支付的违约金
B. B．企业支付的诉讼费
C. C．交通罚款
D. D．非银行企业内营业机构之间支付的利息

[多选题]根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（）。

A. A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B. B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C. C．自创商誉的摊销年限不得低于10年
D. D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣A企业的预提所得税为（）万元。

A. 17.1
B. 18
C. 26
D. 36

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