某专门从事技术转让的公司2011年度取得符合条件的技术转让所得70

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、进项税额(input tax)、技术转让所得、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、资本收益税(capital gains tax)、增值税一般纳税人(general vat payers)、纳税人企业(tax payer enterprise)、年销售收入

[单选题]某专门从事技术转让的公司2011年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2011年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

B. 25
C. 87.5
D. 175

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[单选题]在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中正确的是( )。

A. 在比例税率下，纳税人的名义税率等于实际利率
B. 在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率
C. 在累进税率下，纳税人的边际税率等于实际利率
D. 在累进税率下，纳税人的边际税率等于平均税率

[单选题]国际税收研究涉及的主要税种是（ ）。

A. 流转税和所得税
B. 流转税和资源税
C. 所得税和资源税
D. 所得税和资本收益税^{(capital gains tax)}

[多选题]增值税的纳税期限有（ ）。

A. 1日
B. 5日
C. 7日
D. 10日
E. 15日

[单选题]某商业零售企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，属于"营改增"试点地区，2014年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业^{(tax payer enterprise)}购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具货物运输业增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。

接受当地运输服务应计入进项税（ ）万元。

A. 1.8
B. 2.6
C. 3.1
D. 3.3

[多选题]下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有( )。

A. 税收、滞纳金允许在税前扣除
B. 保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税
C. 纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税
D. 纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除
E. 以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除

[多选题]若一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行检查时，适宜采用的方法为( )。

A. 详查法
B. 抽查法
C. 顺查法
D. 逆查法
E. 盘存法

[单选题]某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示： (1)在管理费用中列支业务招待费20万元。 (2)向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元(银行同期贷款月利率0.84%)，企业将其全部列入财务费用。 (3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。 (4)赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。 (5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。 (6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。 根据以上资料，回答下列问题：

若本企业存在工会经费，则准予扣除的的比例是不超过工资薪金总额( )的部分。

A. 2%
B. 2.5%
C. 0.5%
D. 14%

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