【名词&注释】
储蓄存款(savings deposit)、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、销售收入(sales income)、包装物押金、银行存款(bank deposit)、增值税专用发票(vat special invoice)、增值税进项税额、年度预算(annual budget)、增值税一般纳税人(general vat payers)、公司股票(corporate stock)
[多选题]下列各项个人所得,免纳个人所得税的有( )。
A. 2011年发行的地方政府债券的利息收入
B. 储蓄存款在2008年10月9日后孽生的利息所得
C. 转让上市公司股票(corporate stock)取得的所得
D. 自2014年11月17日起至2017年11月16日止,内地个人投资者通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得
E. 自2014年11月17日起,香港个人投资者投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得
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学习资料:
[多选题]出口退税涉及的税种有( )。
A. 进口关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 资源税
E. 契税
[多选题]税收管辖权的种类包括( )。
A. 地域管辖权
B. 居民管辖权
C. 属人主义原则
D. 属地主义原则
E. 跨国税收管辖
[单选题]关于预算的说法正确的是( )。
A. 增量预算是以上年财政收支执行数为基础,调整确定的
B. 零基预算不需要对预算收支进行全面分析
C. 基数预算有利于提高支出效率
D. 绩效预算只重视投入而忽视产出
[单选题]下列各项中,以减少应上缴收入的形式间接提供财政援助的是( )。
A. 社会优抚
B. 社会福利
C. 直接的财政援助
D. 减税和免税
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人(general vat payers),生产并销售A产品,适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下:
(1)销售A产品给小规模纳税人,价税合计收取117000元,款项已收到。
(2)销售A产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款34000元,同时收取包装物押金10000元。
(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000元,款项以银行存款支付。
(4)将自产A产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100000元,对外不含税售价为120000元。
(5)企业转让一栋陈旧库房,取得转让收入1000000元,该库房的账面净值100000元,转让过程中发生税费支出55500元。
根据以上资料,回答下列问题:
甲企业销售A产品给小规模纳税人,正确的会计账务处理为( )。
A. 借:银行存款 117000
贷:主营业务收入 117000
B. 借:银行存款 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费--应交增值税 17000
C. 借:银行存款 117000
贷:主营业务收入 113592.23
应交税费--应交增值税 3407.77
D. 借:银行存款 117000
贷:其他应付款 117000
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