注册会计师在执行银行存款函证时，下列做法中正确的有（）。

【名词&注释】

发现问题、现金管理(cash management)、财务总监(cfo)、库存现金(cash on hand)、有关规定(related regulations)、支付结算办法(payment method in settling account)、银行存款余额(bank balance)、银行存款日记账(cash in bank journal)、符合规定(conforming to prescribed)、及时处理(timely treatment)

[多选题]注册会计师在执行银行存款函证时，下列做法中正确的有（）。

A. 向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户
B. 银行存款函证的内容包括银行贷款担保或抵押情况
C. 银行存款函证的内容包括各银行存款户性质
D. 确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出恰当处理

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[单选题]为了证实X公司在临近12月31日签发的支票未予入账，实施的下列程序中最有效的是（）。

A. A、审查12月31日的银行存款余额^{(bank balance)}调节表
B. B、函证12月31日的银行存款余额^{(bank balance)}
C. C、审查12月31日的银行对账单
D. D、审查12月份的支票存根

[单选题]注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是（）。

A. A、对库存现金执行监盘程序
B. B、检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项目
C. C、从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录
D. D、对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在应记入下期的事项

[单选题]在对库存现金实施监盘程序时需要提请相关人员参加监盘工作。注册会计师应当提请被审计单位参加库存现金监盘的人员是（）。

A. 出纳员和应收账款记账员
B. 出纳员和总会计师
C. 出纳员和会计主管
D. 财务总监和内部审计人员

[单选题]注册会计师拟函证被审计单位截止2014年12月31日的中国建设银行某开户银行。以下事项中，最能表明注册会计师实施函证目的是（）。

A. 获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日漏记应付职工薪酬
B. 获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日银行存款真实性
C. 获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日已经发生的担保业务
D. 获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日应付账款完整性

[单选题]下列不符合现金管理暂行条例和支付结算办法规定的是（）。

A. 单位应当加强库存现金的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行
B. 单位现金收入应当及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付
C. 单位应当定期检查，清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理^{(timely treatment)}
D. 单位应当定期和不定期地进行库存现金盘点

[多选题]以下审计程序中，属于货币资金的控制测试程序的有（）。

A. 检查银行存款余额^{(bank balance)}调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
B. 检查付款的授权批准手续是否符合规定^{(conforming to prescribed)}
C. 监盘库存现金
D. 检查外币现金的折算方法是否符合有关规定

[多选题]下列有关寄发开户银行询证函的说法中，恰当的有（）。

A. 寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证
B. 要求银行直接回函至会计师事务所
C. 函证对象包括银行存款和借款余额
D. 以被审计单位的名义向每一家开户银行寄发询证函

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