2022企业所得税题库实战模拟每日一练(08月15日)

1. [单选题]境外某公司2014年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2014年底税务机关^{(tax authorities)}进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出^{(appropriation expenditure)}项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出^{(appropriation expenditure)}，税务机关^{(tax authorities)}采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2014年该代表处应缴纳的企业所得税（）万元。（营业税税率为5%）

A. 5.33
B. 3.75
C. 25
D. 5

2. [单选题]某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出200万元，职工福利费支出36万元，职工培训费用支出20万元，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A. 4
B. 7
C. 8
D. 9

3. [单选题]下列关于亏损弥补的表述，正确的是（）。

A. 企业筹办期间，发生盈亏，应该计算为亏损年度
B. 企业以前年度发生的资产损失，当年没有扣除的，一律不再扣除
C. 企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，只能申请退税
D. 筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除

4. [单选题]某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是（）万元。

A. 35.5
B. 44.0
C. 48
D. 80

5. [多选题]下列属于资产损失确认的外部证据的有（）。

A. 司法机关的判决或者裁定
B. 工商部门出具的注销、吊销及停业证明
C. 有关会计核算资料和原始凭证
D. 企业内部技术鉴定^{(technical appraisal)}部门的鉴定文件或资料
E. 仲裁机构的仲裁文书

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