税收筹划题库2022模拟练习题106

1. [单选题]根据现行税法规定，委托加工的应税消费品，由（）来缴纳消费税。

A. 委托方
B. 受托方（个体工商户除外）
C. 委托方和受托方共同
D. 加工合同指定的一方

2. [单选题]下列哪一项属于委托加工的应税消费品的组成计税价格公式（）。

A. （材料成本+加工费+利润）÷（1-消费税率）
B. （材料成本+加工费）÷（1-消费税率）
C. （材料成本+加工费）÷（1+消费税率）
D. （材料成本+加工费）÷（1-消费税率-增值税率）

3. [单选题]当应税所得比较少的时候，工资薪金所得的税前扣除1600元，要高于劳务报酬税前扣除800元或20%的数额，同时适用的税率比劳务报酬所得适用的（）的比例税率还要低。

A. 20%
B. 30%
C. 40%
D. 50%

4. [单选题]某运输企业准备从事某项投资活动，该活动的年投资收益率为10%。下面有两个投资方案供该企业选择：方案1：第一年可能要纳企业所得税为200万元、250万元或280万元，概率分别为30%、50%或20%。第二年要纳企业所得税为220元、260万元或290万元，概率分别为20%、40%或40%。方案2：第一年可能要纳的所得税为160万元、200万元或210万元，概率分别为40%、40%或20%；第二年可能要纳的所得税为260万元、300万元或320万元，概率分别为20%、50%或30%。

A. A

5. [多选题]准确分析纳税人的税负状况，要比较分析纳税人的（）。

A. 名义税率
B. 实际税率
C. 边际税率
D. 平均税率
E. 基准税率

6. [单选题]单位自己新建建筑物后用于对外出租适用的营业税税收政策是（）??

A. 暂免征营业税
B. 按建筑业征收营业税
C. 按租金收入征收营业税
D. 自建行为按建筑业征收营业税租赁行为按服务业征收营业税

7. [多选题]下列关于包装物押金的说法正确的是（）

A. 非酒类产品包装物随产品销售^{(product sales)}，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费
B. 税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品
C. 的适用税率征收消费税^{(levy excise duties)}
D. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售^{(product sales)}额计
E. 税
F. 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核
G. 算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税
H. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期

8. [多选题]下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（）

A. 从已提取职工福利^{(employee benefits)}基金中支付的职工生活困难补助
B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴
D. 雇员取得的加班工资和年终加薪

9. [多选题]下列属于增值税征税范围的有（）

A. 销售热力
B. 进口天然气
C. 家电维修部进行洗衣机维修
D. 咨询公司提供咨询

10. [单选题]按照现行税法规定，旅游业应按（）税目计算缴纳营业税

A. 服务业
B. 租赁业
C. 金融保险业
D. 代理业

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