2022税法二题库企业所得税题库考前点睛模拟考试108

1. [单选题]2014年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2014年该企业的企业所得税应税收入为（）万元。

A. 2140
B. 2150
C. 2000
D. 2200

2. [单选题]下列关于企业重组的陈述，正确的是（）。

A. 适用特殊性税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
B. 企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，原则上，不作为一项企业重组交易处理
C. 企业股权收购，被收购企业的相关所得税事项原则应该保持相应变化
D. 适用企业特殊性税务处理的条件之一是企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权

3. [单选题]某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2014年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A. 15
B. 2.5
C. 12.5
D. 18

4. [单选题]下列关于非居民企业所得税相关规定表述不正确的是（）。

A. 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地^{(project location)}主管税务机关办理税务登记手续
B. 依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续
C. 境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目，与非居民的主管税务机关不一致的，应当自非居民申报期限届满之日起15日内向境内机构和个人的主管税务机关报送非居民申报纳税证明资料复印件
D. 非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险，通常考核评估被派遣人员的工作业绩，应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务

5. [多选题]下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（）。

A. 企业各项存货发生的正常损耗
B. 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C. 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D. 企业存货因管理不善发生的非正常损失
E. 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

6. [多选题]某生产企业，属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为17%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。

A. 税前准予扣除的损失为45万元
B. 税前准予扣除的损失为55.2万元
C. 税前准予扣除的损失为15万元
D. 损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
E. 损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除

7. [多选题]固定资产盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下（）证据材料确认。

A. 企业内部有关责任认定和核销资料
B. 周定资产盘点表
C. 固定资产的计税基础相关资料
D. 固定资产盘亏、丢失情况说明
E. 公安机关出具的调查报告

8. [多选题]享受软件产业和集成电路产业发展企业所得税优惠的企业，应取消其享受税收优惠的资格的情形有（）。

A. 在申请认定过程中提供虚假信息的
B. 有欠税行为的企业
C. 发生重大安全、质量事故的
D. 有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的
E. 有偷、骗税等行为的

9. [多选题]关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

A. 居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点
B. 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C. 非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税
D. 非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
E. 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

10. [多选题]企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有（）。

A. 政府搬迁文件或公告
B. 搬迁重置总体规划
C. 拆迁补偿协议
D. 资产处置计划
E. 税务登记证原件

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