振华公司为上市公司，增值税一般纳税人企业，适用增值税税率为17

【名词&注释】

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[单选题]振华公司为上市公司，增值税一般纳税人企业，适用增值税税率为17%，适用企业所得税税率20×7年和20×8年均为33%，按净利润的10%提取盈余公积。20×7年度实现利润总额2000万元，20×7年度的财务报告于20×8年1月10日编制完成，批准报出日为20×8年4月20日。20×7年度的企业所得税汇算清缴工作于20×8年3月25日结束。 振华公司20×8年1月1日至4月20日，发生如下会计事项： 1)1月8日，公司因停产某产品退回从甲企业采购的一批原材料，甲企业同意按原价退货。该批原材料系20×7年12月15日购入并入库，购入时取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税额13.6万元，款项未付，无其他相关税费。至20×7年12月31日该批原村料尚未投入使用，年末按同类原材料计提10%的存货跌价准备。取得的增值税专用发票在退货前未向税务机关申报抵扣，税法不允许税前扣除存货跌价准备。注册会计师在审计时认定该事项不属于资产负债表日后事项。 2)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×7年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元。按售价5%支付手续费。至20×7年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台向乙企业开出增值税专用发票，注明增值税额680万元，并按销售400台确认销售收入，结算手续费，结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚来收到乙企业销售设备的款项。20×7年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。 3)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价702万元（含增值税），于20×7年10月1日开工，至20×8年3月31日完工交货。至20×7年12月31日，该合同累计发生支出120万元，与丙企业已结算合同价款2106万元，实际收到货款351万元。20×7年12月31日，公司按50%的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备。在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本360万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备。 4)3月8日，董事会决定自20×8年1月1日起将公司位于城区的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系20×7年1月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为11940万元，市场售价为2400万元；预计使用年限为20年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为180万元，按月收取；20×8年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元。 振华公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。 根据上述资料，回答下列问题：

振华公司在对20×8年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应在原已编制的20×7年12月31日资产负债表中增加( )。

A. "递延所得税负债"162万元
B. "递延所得税资产"75.9万元
C. "递延所得税负债"211.5万元
D. "递延所得税资产"26.4万元

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学习资料：

[多选题]企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本不得税前扣除的情形有( )。

A. 不具有合理商业目的和经济实质
B. 不符合独立交易原则
C. 没有遵循成本与收益配比原则
D. 未按有关规定备案或保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
E. 自签署成本分摊协议之日起经营期限大于20年

[单选题]某酒厂为增值税小规模纳税人，2015年7月销售自己使用过6年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元，价款尚未收取。2015年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为( )。

A. 借：固定资产清理：2203.89；贷：应交税费——应交增值税：2203.89
B. 借：固定资产清理：2330.1；应收账款：873.79；贷：应交税费——应交增值税3203.89
C. 借：固定资产清理：3495.15；营业税金及附加：373.79；贷：应交税费——应交增值税：4368.94
D. 借：营业税金及附加：4368.94；贷：应交税费——应交增值税：4368.94

[多选题]下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

A. 取得销售许可证满2年仍未销售完毕的
B. 取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C. 申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D. 转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的
E. 转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售建筑面积自用的

[多选题]张某、宋某、薛某三人共同投资设立一家有限责任公司，公司的股东会通过的下列决议中，不符合《公司法》规定的有（）。

A. 决定公司的经营计划和投资方案
B. 对公司形式变更的决议
C. 解聘公司经理
D. 决定公司内部管理机构的设置方案
E. 选举和更换非由职工代表担任的董事、监事

[多选题]根据企业所得税法的有关规定，下列不得在税前扣除的项目有( )。

A. 企业内营业机构之间支付的特许权使用费
B. 直接给灾民的捐款
C. 为企业财产投保而支付的财产保险费用
D. 企业内营业机构之间支付的租金
E. 非正常损失中不得从销项税额中抵扣的进项税额

[单选题]下列不能视为达到盈亏临界状态的是( )。

A. 销售收入总额与成本总额相等
B. 利润总额为零
C. 边际贡献与固定成本相等
D. 变动成本与固定成本相等

[单选题]某交通运输企业2015年拥有整备质量10.5吨载货汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量9吨的挂车3辆。该企业所在地货车年税额20元／吨，客车年税额500元／辆。该企业当年应缴纳车船税( )元。

A. 8700
B. 8460
C. 9550
D. 9470

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