依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按"免抵退"税办法计算退税

【名词&注释】

大型超市(large supermarket)、银行存款(bank deposit)、增值税专用发票(vat special invoice)、生产部门(production department)、增值税一般纳税人(general vat payers)、生活用品(life could)、政策规定(policy and stipulation)、利息收入(interest income)、贷方余额(credit balance)、交付使用(initiation into service)

[多选题]依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按"免抵退"税办法计算退税的有( )。

A. 生产企业出口自产货物
B. 生产企业出口视同自产货物
C. 生产企业对外提供加工修理修配劳务
D. 不具有生产能力的出口企业出口货物
E. 生产企业出口外购的货物

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[单选题]关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是( )。

A. 采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天
B. 自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天
C. 进口货物的，纳税义务发生时间为报关进口的当天
D. 将货物交付给他人代销的，纳税义务发生时间为发出代销货物的当天

[多选题]下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有( )。

A. 军队出租的空余房产
B. 企业自办学校用的房产
C. 企业因季节性停用的房产
D. 企业停产后出租给饮食业的房产
E. 施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

[多选题]下列各项关于土地增值税的核算，表述正确的有( )。

A. 主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，计入营业税金及附加
B. 兼营房地产业务的工业企业，应由当期营业收入负担的土地增值税计入营业税金及附加
C. 收到退回多交的土地增值税，　　贷记“应交税费—应交土地增值税”科目
D. 企业转让土地使用权应缴的土地增值税，计入营业外收入或营业外支出
E. 企业在项目交付使用^{(initiation into service)}前转让房地产取得的收入，按税法规定预缴的土地增值税，借记“应交税费—应交土地增值税”科目

[单选题] 立华公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2012年12月1日“应付职工薪酬”账户　　贷方余额^{(credit balance)}为1130万元，2012年12月发生如下与职工薪酬有关的事项： （1）12月10日,发放11月份职工工资980万元。 （2）12月10～20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.6万元。 （3）12月21日，公司根据下列事项计提本月赁费和折旧费：自2012年1月1日起，公司20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供车一辆，免费使用；每套住房年租金为3万元，每辆轿车年折旧为6万元。 （4）12月22日公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该空调每台成本6000元，市场售价9000元（不含增值税）。 （5）12月25日，公司根据2011年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利的福利额为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。 （6）为稳定管理队伍，与10名中层管理人员签订如下协议：①以每套50万元的价格售予每位管理人员一套公寓；②每位管理人员必须自协议签订之日起服务10年，如违约则由公司无偿收回公寓。此协议于2013年初生效并当即执行。立华公司在2012年12月以每套80万元的价格购入10套公寓，假定不考虑相关税费。根据上述资料，回答下列问题。

根据事项（3），立华公司应确认“应付职工薪酬”账户的　　贷方发生额是（ ）万元。

B. 0.75
C. 15
D. 20

[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2015年销售产品1200万元，出租厂房的收入为200万元，当年取得国债利息收人为5万元，销售边角料，一共取得收入50万元，企业会计账务处理为：借：银行存款:50贷：生产成本:50税务师对其2015年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收人为( )万元。

A. 1250
B. 1400
C. 1442.74
D. 1242.74

[单选题]关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定^{(policy and stipulation)}的是( )。

A. 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B. 某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
C. 某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品，其纳税义务发生时间为发出化妆品的当天
D. 某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天

[单选题]下列关于除斥期间的说法中，正确的是（）。

A. 除斥期间届满，实体权利并不消灭
B. 除斥期间为可变期间
C. 撤销权可适用除斥期间
D. 如果当事人未主张除斥期间届满，人民法院不得主动审查

[多选题]根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有( )。

A. 向消费者个人销售应税货物
B. 向一般纳税人销售生产用设备
C. 向一般纳税人销售免税货物
D. 大型超市零售食品、服装等生活用品
E. 汽车厂商将汽车销售给运输公司

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