中级财政税收题库2022第六章所得税制度题库终极模拟试卷262

1. [单选题]某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年度发生如下相关生产经营业务：（1）当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元；（2）全年营业成本为330万元；（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息；（4）管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元；（5）营业外支出共计列支17.73万元，通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元；（6）营业税金及附加28.03万元；（7）上年广告宣传费超支20万元。根据上述资料，回答下列问题：

A. D

2. [单选题]自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，其企业所得税税率为（）。

A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%

3. [单选题]某内资企业经税务部门认定2012年度发生亏损50万元，2013年度应纳税所得额为52.万元，则2013年度应纳企业所得税为（）元。

A. 5000
B. 5400
C. 6600
D. 171600

4. [单选题]下列关于税率的说法不正确的有（）。

A. 美国某公司在北京设立的办事处，其适用税率为20%
B. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
C. 工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%～35%
D. 个体工商户的生产，适用超额累进税率，税率为5%～35%

5. [单选题]某教授2010年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2010年9月又在另外一个出版社出版著作取得稿酬4000元，该教授共应缴纳个人所得税（）元。

A. 952
B. 1288
C. 1400
D. 1358

6. [单选题]个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得，所得税的计算适用（）。

A. 5%～45%的超额累进税率
B. 5%～35%的超额累进税率
C. 20%的比例税率
D. 5%～45%的超率累进税率

7. [单选题]根据企业所得税法，当高新技术企业最近一年销售收入小于5000万元时，研究开发费用占销售收入的比例不得低于（）。

A. 3%
B. 4%
C. 5%
D. 6%

8. [多选题]下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（）。

A. 税收、滞纳金允许在税前扣除
B. 保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税
C. 纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税
D. 纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除
E. 以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除

9. [多选题]国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列（）条件的企业。

A. 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域^{(new technological field)}》规定的范围
B. 高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上
C. 最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，研究开发费用占销售收入的比例不得低于6%
D. 最近一年销售收入在20000万元以上的企业，研究开发费用占销售收入的比例不得低于3%
E. 具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上

10. [多选题]下列属于应当按照规定到主管税务机构办理自行纳税申报的纳税义务人有（）。

A. A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的E.取得偶然所得的

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