某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2015年12月开采天然气5000

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、包装物押金、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、职工福利费(welfare expenses)、不含税销售额、非独立核算、广告费和业务宣传费、增值税一般纳税人(general vat payers)、农机零配件(farm machinery parts)

[单选题]某天然气开采企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2015年12月开采天然气50000万立方米，销售40000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为200万元。该企业应缴纳资源税( )万元。(资源税税率6%)

A. 12
B. 15
C. 20
D. 40

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[单选题] 某农机生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2015年12月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件^{(farm machinery parts)}，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件^{(farm machinery parts)}。 (3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元；企业因管理不善损失9月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运费成本2790元，当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题：

2015年12月该企业销项税额( )元。

A. 86046.16
B. 68392.33
C. 66666.67
D. 66150.44

[单选题]某市化妆品生产企业为一般纳税人，主要生产销售化妆品，2015年度有关生产经营情况为： 　　(1)销售自产化妆品给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额3000万元。销售自产化妆品给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。 　　(2)当年取得增值税专用发票，注明税款215万元。 　　(3)当年化妆品销售成本共计为1300万元。 　　(4)发生管理费用120万元（含业务招待费40万元）；财务费用10万元。 　　(5)销售费用500万元（含广告费200万元，业务宣传费100万元）。 　　(6)计入成本、费用的实发工资150万元（包括支付给实习生工资10万元），拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元（包括支付给实习生的福利费1万元）、职工教育经费5万元。 　　(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。 　　(8)接受捐赠收入180万元，当年向境内居民企业进行投资取得收益为57.5万元（被投资方所得税税率为20%）、境外分回投资收益20万元（被投资方适用所得税税率为20%）。（上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元）已知：化妆品的消费税税率为30%。 　　要求：根据所给资料，回答下列问题：

业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额为( )万元。

A. -5.4
B. 12.4
C. 4.3
D. -15.1

[单选题]某县一家具生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2016年8月份发生如下业务： 　　(1)从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，已取得运输公司开具的增值税专用发票；另外企业进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元，取得海关开具的完税凭证；假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。 　　(2)从某林场采购原木一批，开具的农产品收购凭证注明的价款为80万元，发生不含税运费6万元，并取得了运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票。 　　(3)外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修职工食堂，领用其中的10%。 　　(4)库存的一批包装材料被盗，账面成本为9.86万元，该批材料已抵扣过进项税，不考虑运费。 　　(5)采取"以旧换新"方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，取得的旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。 　　(6)向某家具商城批发一批家具，取得不含税销售收入500万元，收取包装物押金5万元并单独记账，同时收取装卸费4.68万元并开具了普通发票。 　　(7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两台，不含税价款为12万元，尚未办理托收手续。 　　(8)本年7月份销售的一台家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格减让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。 　　(9)销售使用过的一台旧设备(购入时未抵扣过进项税额)，取得收入8.24万元，并开具了普通发票。 　　(10)企业设立一个非独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得不含税运输收入16.38万元，并开具增值税专用发票。 　　已知：以上取得的有关票据均通过开具税务机关的认证。 　　根据上述资料，回答下列问题：

根据增值税有关规定，下列对本题的表述中正确的是( )。

A. 进口设备和进口轿车向海关缴纳的增值税，均可以凭取得的海关完税凭证，作为进项税予以抵扣
B. 从林场采购原木，未取得增值税专用发票，不能抵扣进项税
C. 采用委托银行收款方式销售货物应在本月缴纳增值税2.04万元
D. 向家具城批发家具，收取的包装物押金在收到时就要缴纳增值税

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