某拟上市公司为了稳定队伍，2008年度在综合考虑相关人员的工作年

【名词&注释】

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[多选题]某拟上市公司为了稳定队伍，2008年度在综合考虑相关人员的工作年限、职称、职务及能力等因素后，出台了如下三项激励措施： (1)给在公司工作5年以上的员工办理补充养老保险、补充医疗保险； (2)根据出资多少，给原出资的股东各购置面积不等的住宅一套，并将产权办到其本人名下；给非股东的副总经理以上员工，各购置一辆小轿车，并将产权办到其个人名下； (3)对在公司工作10年以上的员工给予一定份额的股票期权，承诺在公司股票正式上市流通日，由公司以每股高出当日开盘价2元的价格回购。 问题：上述各项激励措施涉及的企业所得税和个人所得税分别应如何处理？

A. (1)企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，在计算企业所得税时准予扣除；在计算个人所得税时，将补充养老保险费和补充医疗保险费并入相关人员当月的"工资薪金所得"按规定代扣其个人所得税。 (2)为股东购置住宅视为对股东的红利分配，在计算企业所得税时不允许在税前扣除；在计算个人所得税时，按"利息、股息、红利所得"代扣个人所得税；为副总以上员工购置轿车视同发放工资薪金，合理的允许在计算企业所得税时税前扣除；在计算个人所得税时，视同发放工资薪金，并入相关人员当月的"工资薪金所得"按规定代扣其个人所得税。 (3)给员工的股票期权视同发放工资薪金，合理的允许在计算企业所得税时税前扣除；在计算个人所得税时，按工资薪金所得单独计算应代扣的个人所得税，可以分摊为12个月进行计算，即代扣相关人员的个人所得税=（实际取得的所得÷12×适用税率-速算扣除数）×12。

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[单选题]某机械制造公司在北京设立总机构A，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，该公司实行按季度预缴分摊企业所得税的办法。(1)2014年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元、130万元和3000万元。A、B、C三家机构的所得税税率均为25%。 　　(2)假设2015年第一、二季度汇总后的实际利润均为1000万元，假设不存在纳税调整事项，会计人员自行计算的B、C机构分摊比例为55%和45%。第二季度预缴税款时，税务机关发现机械制造公司的分摊比例的问题，并责令其进行了调整。 　　要求：根据以上资料，回答下列问题。

B分支机构分摊预缴2015年第二季度企业所得税时，实际预缴的税款为( )万元。

A. 68.75
B. 74.375
C. 80
D. 5.625

[多选题]下列关于资本结构选择方法的表述中，正确的有（ ）。

A. 负债增多会加大企业的财务风险
B. 单一型资本结构下，企业无筹资风险问题
C. 权益筹资比债务性筹资的财务风险大
D. 在决定企业资本结构时，既要考虑综合资本成本的大小也要考虑财务风险的大小
E. 综合资本成本随着负债的增加而降低，随着所有者权益资金的增加而上升

[单选题]某企业3月发生自用房地产应交房产税2000元，增值税10000元，车船税3000元，城镇土地使用税1500元，消费税16000元，支付印花税800元。不考虑其他因素，该企业当月应计入管理费用的税金为( )元。

A. 7300
B. 26000
C. 33300
D. 5800

[单选题]下列关于营改增征税范围的表述中，不正确的是( )。

A. 卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税
B. 远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营租赁
C. 代理记账、翻译服务按照"咨询服务"征收增值税
D. 航空培训按照"交通运输服务"征收增值税

[多选题]车船税的计税单位有( )。

A. 每艘
B. 每辆
C. 净吨位每吨
D. 整备质量每吨
E. 艇身长度每米

[多选题]税务师执业时，遇到下列( )情形之一的，应当拒绝出具有关报告。

A. 委托人示意其做不实报告或者不当证明的
B. 对涉税事项税法无明确规定的
C. 委托人故意不提供有关资料和文件的
D. 委托人提供已经作废的资料和文件的
E. 因委托人有其他不合理要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表达的

[多选题]下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有( )。

A. 纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金
B. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
C. 回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入
D. 对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
E. 对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

[单选题]某日化厂既生产化妆品又生产普通护肤品，为了扩大销路，该厂将化妆品和普通护肤品组成礼品盒销售。该厂当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售普通护肤品取得收入6.8万元，销售化妆品和普通护肤品组成的礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该日化厂当月应纳的消费税为( )。

A. 6.15万元
B. 8.19万元
C. 3.6万元
D. 2.55万元

[单选题]中国公民A、B、C、D都是非上市公司Hawk的雇员，同时，A和C还是该公司的个人投资者，2015年Hawk公司实施如下激励措施： 　　（1）A每月工资收入10000元，2015年6月该公司A购买价值30万元的小轿车一辆供其使用，车辆所有权登记在A名下。 　　（2）B每月工资收入7000元，2015年7月被评为优秀员工，公司为其交付旅游费共计3万元作为奖励。 　　(3)C每月工资收入9000元，2015年8月公司向C提供无息贷款50万元资助其子出国留学，年末C未归还借款。 　　(4)D每月工资收入5000元，公司每月向其再支付交通补贴2000元，Hawk公司所在地每月公务用车交通补贴标准为7000元。另外，D利用业余时间经营一家个人独资企业，每月从个人独资企业领取工资3000元，2015年以该独资企业的资金20万元购买小轿车一辆自用，车辆所有权登记在D名下，2015年该独资企业申报生产经营利润-15万元，经税务机关审核，除业主工资和购买车辆支出的费用外，其他收支都符合规定。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

C先生2015年应缴纳个人所得税( )元。

A. 56540
B. 106540
C. 145550
D. 160250

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