甲企业2015年发现2013年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、质量保证金(quality bond)、未分配利润(undistributed profit)、车辆购置税(vehicle purchase tax)、产品质量保证(product quality assurance)、伪造增值税专用发票罪、房地产开发公司、城镇土地使用税(tax on urban land use)、产品更新换代(product replacement and rentwal)、主管税务机关

[单选题]甲企业2015年发现2013年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2013年应纳税所得额是9万元，2014年应纳税所得额是4万元，2015年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2015年进行资产损失申报，该企业2015年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

A. 0.25
B. 0.5
C. 1
D. 2

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[多选题]下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有( )。

A. 高新技术企业的固定资产
B. 由于技术进步，产品更新换代^{(product replacement and rentwal)}较快的固定资产
C. 小型微利企业的固定资产
D. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
E. 创投企业的固定资产

[单选题]某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为( )。

A. 借：营业税金及附加：2600000；贷：应交税费——应交土地增值税：2600000
B. 借：其他业务成本：2600000；贷：应交税费——应交土地增值税：2600000
C. 借：固定资产清理：2600000；贷：应交税费——应交土地增值税：2600000
D. 借：其他业务成本：2600000；贷：银行存款：2600000

[单选题]张某雇佣刘某、赵某、钱某，4人自2011年8月份开始在甲市制售假发票。由张某利用手机短信群发系统向不特定人群发送出售发票信息；刘某使用电脑和伪造的印章，根据张某提供的客户要求打印假发票进行销售；赵某和钱某负责送交发票，业务繁忙时，刘某也帮忙送一部分发票；张某按月给刘某、赵某、钱某发工资，并根据各人当月工作表现及业务量发放一定绩效奖金。2011年12月20日，公安机关将张某、刘某、赵某、钱某全部抓获，并现场缴获：（1）用于销售的非法制造的国税类普通发票35758份、地税类普通发票470521份、增值税专用发票800份；（2）非法经营账册若干，记录4人共销售假发票2588次.实收金额共计508792元；（3）电脑及打印机等作案工具一批。经法院审理查明：（1）现场缴获的伪造的增值税专用发票是张某从他人处购买的，目的是为了出售，由于没有联系到买主而尚未售出，经营账册上销售记录所涉均为普通发票；（2）公安机关根据张某提供的线索，破获一起重大制售假发票案，将该犯罪集团的全部成员抓获归案；（3）张某、刘某、赵某、钱某归案后均能如实供述司法机关已经掌握的犯罪事实。

根据刑事法律制度的规定，张某购买伪造增值税专用发票用于出售的行为（）。

A. 不构成犯罪
B. 构成出售伪造的增值税专用发票罪既遂
C. 构成出售伪造的增值税专用发票罪未遂
D. 构成出售伪造的增值税专用发票罪预备
E. 构成出售伪造的增值税专用发票罪中止

[单选题]下列不属于消费税化妆品税目的是( )。

A. 香粉
B. 蓝眼油
C. 花露水
D. 指甲油

[单选题] 某市一内资房地产开发企业在2015年发生业务如下： (1)1月～9月开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，按合同记载金额支付土地出让金1000万元，取得土地使用证，发生房地产开发成本4000万元。 (2)10月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9000万元。 (3)销售写字楼缴纳营业税金及附加共计495万元。3月份建成的另一栋账面价值为1000万元的开发产品对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月。 (4)该企业全年发生销售费用600万元、管理费用820万元、财务费用180万元（全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构贷款证明）。 (5)10月底该房地产开发企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时房地产开发公司给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (6)2014年年初支付1100万元购进M公司30%的股权，2015年12份房地产企业将持有M企业的股权全部转让，取得收入1600万元，转让时M公司在房地产企业投资期间形成的未分配利润为400万元。 （注：计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%） 根据上述资料，回答下列问题：

计算2015年度企业所得税应纳税所得额时扣除项目金额共计( )万元。

A. 8922
B. 8967.5
C. 8982.5
D. 8935.8

[多选题]在“管理费用”科目中核算的税种包括( )。

A. 房产税
B. 资源税
C. 城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}
D. 车辆购置税
E. 印花税

[单选题]下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是( )。

A. 企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
B. 企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
C. 企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理
D. 专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报

[单选题]下列各项应付、预付款项中，应在"其他应付款"科目中核算的是( )。

A. 预付经营租入固定资产租金
B. 应付产品质量保证金
C. 应付未决诉讼损失
D. 应付交易性金融负债按票面利率计算的利息

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