第一章对舞弊和法律法规的考虑题库2022终极模拟试卷258

1. [多选题]注册会计师应当针对评估的舞弊导致的认定层次重大错报风险实施审计程序，其中恰当的有()

A. 改变审计程序的范围，包括扩大样本规模，采用更详细的数据实施分析程序等
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 改变实质性程序的时间，包括在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试
D. 改变拟实施审计程序的性质，以获取更为可靠、相关的审计证据，或获取其他佐证性信息，包括更加重视实地观察或检查，在实施函证程序时改变常规函证内容，询问被审计单位的非财务人员等

2. [多选题]针对与侵占资产相关的销售活动重大错报风险，审计人员通常实施的审计程序包括()

A. 向第三方确证销售合同的具体条款
B. 对存在的存货短缺现象，按照存货存放地点和货物类型分类并加以分析
C. 分析销售折扣和销售退回等项目，识别出异常的折扣、退货模式或异常趋势
D. 实施审计程序，以获取销售合同是否按照规定条款得到执行

3. [多选题]为防止和发现违反法规行为，管理层执行的政策和程序包括()

A. 建立和实施适当的内部控制
B. 确保员工经过适当的培训，了解各项行为规范
C. 汇集必须遵守的法律法规，保存被投诉的记录
D. 了解相关法律法规，确保设计的经营程序符合法律法规的规定

4. [单选题]监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是()

A. 出纳员和会计主管人员^{(accountant in charge)}
B. 出纳员和财务总监
C. 现金出纳员和财务经理
D. 会计主管人员^{(accountant in charge)}和内部审计人员

5. [多选题]注册会计师李明对A公司执行银行存款余额^{(bank balance)}函证的助理人员的工作进行检查时，发现助理人员执行银行存款余额^{(bank balance)}函证程序时提出以下观点，正确的有()

A. 以A公司的名义寄发银行询证函
B. 由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师发出并回收
C. 如果银行询证函回函结果表明^{(the results showed that)}没有差异，则可以认定银行存款余额^{(bank balance)}是正确的
D. 除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序

6. [单选题]甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，主要实施的程序是（）。

A. 分析程序
B. 控制测试
C. 实质性程序
D. 重新执行

7. [多选题]下列有关针对管理层凌驾于内部控制之上的风险的审计程序中，恰当的有（）。

A. 测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
B. 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
C. 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息做出虚假报告或掩盖侵占资产的行为
D. 测试内部控制运行是否有效

8. [多选题]下列事项属于注册会计师进行会计分录测试步骤的有（）。

A. 了解被审计单位的财务报告流程，以及针对会计分录和其他调整已实施的控制
B. 从总体中选取待测试的会计分录及其他调整
C. 测试选取的会计分录及其他调整，并记录测试结果
D. 确定待测试会计分录和其他调整的总体，并测试总体的完整性

查看答案&解析 查看所有试题

本文链接：https://www.51bdks.net/show/r6d860.html