某企业2017年3月1日以经营租赁方式租入固定资产一台，租赁期1年

【名词&注释】

住房公积金(housing fund)、应纳税所得额(taxable amount of income)、企业所得税法(enterprise income tax law)、职工教育经费、职工福利费(welfare expenses)、教育经费支出(educational funds expenditure)、贷款利息收入、无形资产所有权、其他业务收入、特许权使用费所得

[单选题]某企业2017年3月1日以经营租赁方式租入固定资产一台，租赁期1年，支付年租金1．2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租赁期6年，当年支付租金1．5万元。当年税前可扣除租赁费用为（）万元。

A. 1.0
B. 1.2
C. 1.5
D. 2.7

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[单选题]纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。

A. 职工福利费
B. 工会经费
C. 职工教育经费
D. 社会保险费

[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A. 86
B. 104
C. 122
D. 98

[单选题]某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损25万元，2013年度亏损10万元，2014年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元。

A. 18.75
B. 13.5
C. 15
D. 25

[多选题]外购商誉的支出，在（），准予在企业所得税前扣除。

A. 无形资产摊销时
B. 企业清算时
C. 企业整体转让时
D. 企业年终决算时

[多选题]根据企业所得税的相关规定，以下说法正确的有（）。

A. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
B. 合伙企业生产经营所得和其他所得采取"先分后税"的原则
C. 无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
D. 合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存收益

[多选题]下列关于国债利息的企业所得税政策表述中，正确的有（）。

A. 企业取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现
B. 企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
C. 企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税
D. 企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，征收企业所得税

[多选题]甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（）。

A. 该项股权收购符合特殊性税务处理条件
B. 该项股权收购免于征收企业所得税
C. 非股权支付额对应的资产转让所得800万元
D. 该项股权收购，转让方应纳税额200万元

[单选题]下列各项中，可以作为业务招待费税前扣除限额计提基数的是（）。

A. 转让无形资产使用权的收入
B. 因债权人原因确实无法支付的应付款项
C. 转让无形资产所有权的收入
D. 处置固定资产净收益

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