某企业2016年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让

【名词&注释】

管理方法、应纳税所得额(taxable amount of income)、银行存款(bank deposit)、业务招待费(business entertainment)、税务主管部门(administrative department in charge of ...)、广告费支出、居民纳税人(resident taxpayer)、跨地区经营、税务机关(tax authorities)、人民政府(s government)

[单选题]某企业2016年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2015年超标广告费90万元，则2016年税前准予扣除的业务招待费和广告费金额合计为（）万元。

A. 152
B. 62
C. 15
D. 90

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[多选题]下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有()

A. A、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴
B. B、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，就地申报预缴计入中央国库
C. C、各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
D. D、分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额

[单选题]依据企业所得税相关规定，不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。

A. 企业参加运输保险支付的保险费
B. 按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费
C. 为员工个人支付的商业保险费
D. 按国务院财政、税务主管部门规定的标准和范围，为全体雇员缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费

[多选题]下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有（）。

A. 企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现
B. 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得
C. 合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D. 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

[多选题]甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（）。

A. 该项股权收购符合特殊性税务处理条件
B. 该项股权收购免于征收企业所得税
C. 非股权支付额对应的资产转让所得800万元
D. 该项股权收购，转让方应纳税额200万元

[单选题]某居民纳税人^{(resident taxpayer)}，2016年收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关^{(tax authorities)}核实，企业未能正确核算收入，税务机关^{(tax authorities)}对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20％，2016年应纳企业所得税（）万元。

A. 0.75
B. 1.75
C. 2
D. 3

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