九元牛奶厂为一般纳税人，2014年2月库存产品酸奶1000箱，账面价

【名词&注释】

业务收入(business income)、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、强制执行(enforcement)、进项税额抵扣、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、纳税申报表(tax return)、复议申请人(applicant for reconsideration)、增值税一般纳税人(general vat payers)、进项税额转出(input tax turns)

[单选题]九元牛奶厂为一般纳税人，2014年2月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值130000元，由于保管不当，产品变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用水费10000元（自来水厂按简易办法计算增值税），电费5000元，均已抵扣进项税额则企业在2月的增值税纳税申报表^{(tax return)}中“进项税额转出^{(input tax turns)}”栏中填写的数据应为（）元。

A. 17000
B. 11115.52
C. 10415.52
D. 9250

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[单选题]根据现行规定，下列业务的涉税会计分录不正确的是（）。

A. 小规模纳税人零售商品借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税
B. 一般纳税人处置已使用过的2012年3月份购置的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）
C. 一般纳税人处置已使用过的2013年2月份购置的小汽车借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）
D. 小规模纳税人处置已使用过的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税

[单选题]下列关于增值税一般纳税人^{(general vat payers)}进项税额抵扣的说法，不正确的是（）。

A. 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣
B. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣
C. 支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的运费金额乘以17%的税率抵扣
D. 购进免税农产品可按买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣

[单选题]按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法是（）。

A. 成本加成法
B. 再销售价格法
C. 可比非受控价格法
D. 交易净利润法

[多选题]税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时，企业的（）行为视为销售行为，在会计上作为销售处理。

A. 以应税消费品换取生产资料和消费资料
B. 以应税消费品抵偿债务
C. 以应税消费品支付代购手续费
D. 将应税消费品用于在建工程
E. 以应税消费品用于投资

[多选题]下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表^{(tax return)}（A类）》第3行“营业税金及附加”中的有（）。

A. 某商业企业对外出租房产应纳营业税30万元
B. 某卷烟厂当期应纳消费税、城建税及教育费附加合计50万元
C. 某工业企业对外转让房产应纳土地增值税5万元
D. 某摩托车厂当期代收代缴的消费税35万元
E. 某企业进口货物缴纳的关税

[单选题]复议决定书由税务机关直接送达或邮寄送给复议申请人^{(applicant for reconsideration)}，申请人如对复议决定不服，可自收到《复议决定书》之日起（）日内向人民法院提起诉讼，对复议申请人^{(applicant for reconsideration)}逾期仍未起诉，也不执行复议决定的，税务机关可采取强制执行措施或提请人民法院强制执行。

A. 5
B. 10
C. 15
D. 30

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