税法二题库2022税务师执业资格税法二综合练习题库全套模拟试题126

1. [单选题]在集料碱-硅酸反应试验中，当测得半年的膨胀率（）时，则判断为无潜在碱-硅酸反应。

A. 小于0.10％
B. 小于0.02％
C. 小于0.05％
D. 小于0.15％

2. [单选题]某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A. 30
B. 100
C. 125
D. 35

3. [单选题]下列税收优惠中，不符合企业所得税法规定的是（）。

A. 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得的第一笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”
B. 金融机构农户小额贷款的利息收入，减按90%计入收入总额
C. 民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免
D. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

4. [单选题]2014年某运输公司拥有并使用以下车辆：拖拉机5辆，整备质量为2吨；整备质量为6吨的载货卡车20辆；整备质量为4.5吨的汽车挂车6辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车，核定载客人数均为9人以上。当地政府规定，货车的税额为60元／吨，客车的税额是500元／辆。该公司当年应纳车船税为（）元。

A. 13010
B. 13550
C. 11450
D. 9450

5. [多选题]下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（）。

A. 退休人员再任职取得的收入
B. 非在公司任职的个人担任董事职务取得的董事费收入
C. 城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费未超过规定比例的部分
D. 出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
E. 个人取得的揽储奖金

6. [多选题]下列关于房产税的相关陈述，正确的有（）。

A. 出租地下建筑，按租金的50%计算房产税
B. 铁道部所属铁路运输企业，自用房产征收房产税
C. 大修停用三个月的房产，在停用期间免征房产税
D. 房屋原值包括与房屋不可分割的^{(indivisible)}各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
E. 房产不在同一地方的纳税人，房产税应按房产坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税

7. [单选题]A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元；（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。根据上述资料，回答下列问题：

A. A

8. [单选题]商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按（）所得纳税。

A. 偶然
B. 其他
C. 劳务报酬
D. 工资、薪金

9. [单选题]下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（）。

A. 被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
B. 个人将自有的一处房产楼作价入股投资到某商业企业
C. 某公司通过希望工程基金会将自己的一处房产捐赠给某中学
D. 企业之间互换等值办公用房^{(office occupancy)}

10. [多选题]某市职工吴某2011年7月首次购买某房地产开发公司销售的80平方米普通简装修商品住房一处，商品房销售合同上注明房屋价款100万元，装修费用6万元，采用分期付款方式，分10年支付，吴某2011年共支付购房款5.3万元。当地政府规定契税税率为3%。下列表述中，符合契税征收规定的有（）。

A. 作为城镇职工，吴某首次购买住房，免征契税
B. 吴某应纳契税的计税价格为100万元，不包含装修费用
C. 如果吴某2011年9月将原归属于自己一方所有的住房变更为夫妻双方共有的免征契税
D. 吴某应缴纳契税31800元
E. 吴某应缴纳契税1590元

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