2022注册会计师题库营运资本筹资题库考试历年试题(05月07日)

1. [单选题]F公司在生产经营淡季资产为10000万元，在生产经营旺季资产为14000万元。企业的长期负债^{(long term liability)}、自发性负债和股东权益^{(shareholder equity)}可提供的资金为9000万元。则该公司采取的营运资金筹资政策是()。

A. A、保守型筹资政策
B. B、适中型筹资政策
C. C、配合型筹资政策
D. D、激进型筹资政策

2. [单选题]某公司2007年1月1日与银行签订的周转信贷协定额为1000万元，期限为1年，年利率为3%，年承诺费率为2%，当年该公司实际仅使用了200万元，使用期为3个月，2007年12月31日，该公司应支付的承诺费和利息合计为（）。

A. 20.5万元
B. 17.5万元
C. 16万元
D. 12万元

3. [多选题]下列各种情况下，可以判断出是激进型筹资政策的是()。

A. A、临时性负债大于波动性流动资产
B. B、临时性负债小于波动性流动资产
C. C、营业低谷期的易变现率小于1
D. D、营业高峰期的易变现率小于1

4. [多选题]C企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万元的长期资产;在生产经营高峰期，会额外增加650万元的季节性存货需求。股权权益、长期债务^{(funded debt)}和自发性负债始终保持在3400万元，其余靠短期借款提供资金来源。则下列说法中正确的有()。

A. A、C企业在营业低谷期的易变现率为122%
B. B、C企业在营业高峰期的易变现率为80%
C. C、C企业采用的是保守型营运资本筹资策略
D. D、C企业采用的是激进型营运资本筹资策略

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