【名词&注释】
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[多选题]某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。根据以上资料,回答下列问题:
企业销售商品给一般纳税人,正确的会计处理为( )。
A. 借记"主营业务收入"100000元
B. 贷记"主营业务收入"100000元
C. 贷记"应付账款"100000元
D. 计提增值税销项税额17000元
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[单选题]在计算个人所得税时不允许减除1300元附加减除费用的人员是( )。
A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员
B. 在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
C. 在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人
D. 应聘在中国境内工作的外籍专家
[单选题]某化妆品公司为增值税一般纳税人,主要生产化妆品及护肤护发品,并组成礼品套装销售。2013年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查,被查出两笔经济业务存在一些问题。
(1)该公司实现成套礼品销售收入100万元,其中化妆品销售收入60万元,护肤护发品销售收入40万元,分别开具增值税专用发票,发票注明货款100万元,税额13万元。该企业账务处理为:
借:银行存款 1130000
贷:主营业务收入 1000000
应交税费--应交增值税(销项税额) 130000
借:营业税金及附加 180000
贷:应交税费--应交消费税 180000
(2)该公司将一批化妆品作为“三八”妇女节的福利发放给本公司的所有女职工,成本为6000元,售价为40000元。账务处理为:
借:应付福利费 6000
贷:库存商品 6000
(3)根据以上资料,回答下列问题:
该企业本月应补缴的税额合计为( )元。
A. 166800
B. 40000
C. 178800
D. 120000
[多选题]根据企业所得税法,股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件,包括( )
A. 100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产
B. 按账面净值划转股权或资产
C. 具有合理的商业目的
D. 股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动
E. 划出放企业在会计上已确认损失
[单选题]某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务:(1)取得一般贷款业务利息收入600万元。(2)取得转让公司债券收入,1100万元,债券的买入价为900万元。(3)取得金融服务手续费收入15万元。(4)吸收居民存款500万元。已知:金融业适用的营业税税额为5%。
转让公司债券所缴纳的营业税为( )万元。
A. 55
B. 45
D. 10
[单选题]某单位(增值税一般纳税人)主要生产A产品,提供2013年3月的会计资料如下:
(1)采取分期收款方式销售A产品5000件,每件不含税价格为300元,按合同规定本月应收取总价款的50%。但由于对方企业资金紧张,企业尚未收到货款。
(2)销售A产品1000件给小规模纳税人,每件不含税价格为300元,同时收取包装费800元,单独记账核算的包装物押金200元,合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品100件,每件不含税价格为300元,旧货折价每件200元。
(4)企业购进原材料,取得增值税专用发票,发票上注明的价款为200000元,税款为34000元,材料未验收入库。
(5)为购进上述原材料发生运杂费支出2000元,取得的运杂费发票上注明运费金额1600元,装卸费200元,保险费200元。款项已支付。
(6)上述购进的原材料验收入库时发现部分原材料被盗,被盗部分价值3000元(已含增值税),经查实属于管理不善造成的损失。
根据以上资料,回答下列问题:
该企业本月的销项税额为( )元。
A. 183736
B. 180336
C. 54400
D. 178636
[多选题]我国的财政补贴包括( )。
A. 价格补贴
B. 企业亏损补贴
C. 财政贴息
D. 职工生活补贴
E. 购房补贴
[单选题]2016年3月,某外资企业进口一批电池,海关核定关税完税价格为100万元。已知关税税率为40%,消费税税率为4%。该企业的此项业务应纳的消费税为( )万元。
A. 5.6
B. 5.83
C. 1.6
D. 10
[单选题]财政作为"内在稳定器",其在收入方面的调节主要体现在( )。
A. 财政预算的调节
B. 累进所得税制的调节
C. 财政补贴的调节
D. 社会保障制度的调节
[单选题]关于转移性支出对生产领域的影响,下列说法中正确的是( )。
A. 不管财政的转移性支出的对象是个人还是企业,其对生产领域的影响是相同的
B. 转移性支出的对象是个人,其对生产的影响是直接的
C. 转移性支出的对象是企业,其对生产的影响是间接的
D. 政府向企业发放补贴的目的,是要保障其所得利润不低于应有的水平,鼓励企业对利润较低或风险较大的行业进行投资
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