某运输企业位于市区，实行"营改增"后，申请认定为增值税一般纳税

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、销售收入(sales income)、国际惯例、货物运输(freight transportation)、自由职业者(free professional)、未分配利润(undistributed profit)、增值税专用发票(vat special invoice)、储蓄存款利息、增值税一般纳税人(general vat payers)、银行储蓄存款

[多选题]某运输企业位于市区，实行"营改增"后，申请认定为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}。2016年6月发生如下业务： 　　(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票^{(vat special invoice)}，且各项收入予以分别核算。 　　(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票^{(vat special invoice)}；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票^{(vat special invoice)}。 　　(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。 　　(4)将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票^{(vat special invoice)}；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。 　　(5)将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 　　(6)出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。 　　(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票^{(vat special invoice)}上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票^{(vat special invoice)}注明的增值税税额合计1.8万元。 　　已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税。 　　根据上述资料，回答下列问题：

关于上述业务的税务处理，下列表述正确的有( )。

A. 运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租，应按照17%的税率缴纳增值税
B. 运输企业的程租业务，应按"交通运输服务"11%的税率缴纳增值税
C. 运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管服务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税
D. 该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务，向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税

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[多选题]按照居民税收管辖权的国际惯例，法人居民身份的一般判定标准包括( )。

A. 所标准
B. 管理中心标准
C. 总机构标准
D. 主要营业活动地标准
E. 本控制标准

[单选题]甲公司2013年12月31日应收乙公司账款2000万元，按照当时估计已计提坏账准备200万元。2014年2月20日，甲公司获悉乙公司于2014年2月18日向法院申请破产。甲公司估计应收乙公司账款全部无法收回。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，2013年度财务报表于2014年4月20日经董事会批准对外报出。不考虑所得税等其他因素。甲公司因该资产负债表日后事项减少2013年12月31日未分配利润的金额是（ ）万元。

A. 180
B. 1620
C. 1800
D. 2000

[单选题]下列自产货物中，实行增值税即征即退70%政策的是( )。

A. 垃圾处理、污泥处理劳务
B. 以煤炭开采过程中产生的煤层气为原料生产的电力
C. 以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等为原料生产的电力
D. 以垃圾为原料生产的电力

[单选题]张先生为自由职业者，2008年4月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现4月14日到期的一年期银行储蓄存款利息所得1500元，转让国库券的净所得5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税( )元。

A. 4075
B. 4150
C. 4400
D. 5600

[多选题]下列有关短期借款的信用条件和利率中，会使短期借款名义利率低于实际利率的有( )。

A. 周转信用协议
B. 补偿余额
C. 信用额度
D. 贴现利率
E. 加息利率

[多选题]甲公司20×8年1月1日购入乙公司发行的5年期债券一批，作为持有至到期投资核算；20×8年7月1日购入丙公司发行的5年期债券一批，作为可供出售金融资产核算。2010年因需要资金，甲公司计划出售上述全部债券，则下列说法，正确的有( )。

A. 甲公司应将所持乙公司债券重分类为可供出售金融资产
B. 甲公司应将所持乙公司债券重分类为交易性金融资产
C. 甲公司应将所持丙公司债券重分类为交易性金融资产
D. 甲公司应将所持丙公司债券重分类为持有至到期投资
E. 甲公司所持丙公司债券不需要重分类

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