按照我国《优先股试点管理办法》的有关规定，上市公司公开发行优

【名词&注释】

利润分配(profit distribution)、公司章程(articles of association)、主要原因(main cause)、投资银行(investment bank)、发行股票、有关规定(related regulations)、会计年度(fiscal year)、发行价格、债券持有人(bond holder)、利息收入(interest income)

[多选题]按照我国《优先股试点管理办法》的有关规定，上市公司公开发行优先股应当在公司章程中规定的事项有（）。

A. 采取固定股息率
B. 在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息
C. 对于累积优先股，未向优先殷股东足额派发股息的差额部分应累积到下一个会计年度^{(fiscal year)}，对于非累积优先股则无需累积
D. 优先股股东按照约定的股息率分配股息后，特殊情况下还可同普通股股东一起参加剩余利润分配

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[单选题]下列不属于租赁存在的主要原因的是()。

A. A、节税
B. B、通过租赁降低交易成本
C. C、通过租赁合同减少不确定性
D. D、租赁资本成本低

[单选题]下列关于会计准则对于租赁分类的说法中，不正确的是()。

A. A、租赁的会计分类，主要着眼于租赁资产的主要风险和报酬是否转移
B. B、会计角度区分经营租赁和融资租赁的主要目的，是分别规定计入损益的方式
C. C、准确的说，会计上的租赁应该称为“费用化租赁”和“资本化租赁”
D. D、资本化租赁是指出租人承担租赁资产主要风险和报酬的租赁方式

[多选题]下列关于认股权证筹资的表述中，不正确的有()。

A. A、发行附认股权证的债券，认股权证筹资可以降低相应债券的利率
B. B、发行价格比较容易确定
C. C、认股权证筹资灵活性较高
D. D、附带认股权证的债券发行者，主要目的是发行债券

[单选题]下列关于可转换债券和认股权证的说法中，不正确的是（）。

A. 可转换债券的持有者，同时拥有1份债券和1份股票的看涨期权
B. 可转换债券转换和认股权汪行权都会带来新的资本
C. 对于可转换债券的持有人而言，为了执行看涨期权必须放弃债券
D. 可转换债券的持有人和认股权证的持有人均具有选择权

[多选题]超过转换期的可转换债券（）。

A. 不再具有转换权
B. 只能以较高转换价格转换为股票
C. 要被发行公司赎回
D. 自动成为不可转换债券

[多选题]下列关于可转换债券的说法中，不正确的有（）。

A. 债券价值和转换价值中较低者，构成了底线价值
B. 可转换债券的市场价值不会低于底线价值
C. 赎回溢价随债券到期日的临近而增加
D. 设置赎回条件是为了保护债券持有人^{(bond holder)}的利益

[多选题]下列关于可转换债券和认股权证的表述中，不正确的有（）。

A. 认股权证在认购股份时给公司带来新的资本，可转换债券也会在转换时给公司带来新的资本
B. 发行附带认股权证债券的公司，比发行可转债的公司规模小、风险更高
C. 发行的主要目的相同
D. 可转换债券和认股权证的灵活性较少

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