下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、有效性(effectiveness)、变异性(variability)、知识点(knowledge point)、管理层、实质性程序、进一步(further)、公司内部控制(corporate internal control)、相关性和可靠性(relevance and reliability weights)、发生变化

[多选题]下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。

A. A．了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步^(further)审计程序
B. B．了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行
C. C．了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序
D. D．两者的审计程序都包含观察、检查和询问

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[单选题]下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是（）。

A. A、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B. B、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C. C、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D. D、如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通

[多选题]在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有（）。

A. A、总体变异性
B. B、拟获取控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性^{(relevance and reliability weights)}
C. C、控制的预期偏差
D. D、控制的执行频率

[单选题]A注册会计师负责对甲公司2011年度的财务报表进行审计，在对甲公司内部控制^{(corporate internal control)}进行控制测试时，下列审计程序中通常需要与其他审计程序结合使用的是（）。

A. A．检查内部控制手册
B. B．询问相关人员
C. C．重新执行某项控制
D. D．分析程序

[单选题]注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是()

A. 对于控制测试，注册会计师在期中实施此类程序具有更积极的作用
B. 注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据
C. 注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末
D. 注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据

[多选题]注册会计师在确定某项控制的测试范围时，如果()，应该进行的控制测试范围越大。

A. 控制的预期偏差率越低
B. 拟信赖控制运行有效性的期间越长
C. 在风险评估程序时对控制运行有效性的拟信赖程度越高
D. 对审计证据的相关性和可靠性^{(relevance and reliability weights)}的要求越低

[单选题]注册会计师在了解被审计单位时，发现某项信息技术应用控制在全年没有发生变化，如果需要测试该项控制在全年是否有效运行，下列做法不正确的是（）。

A. 一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围
B. 同时考虑信息技术一般控制运行的有效性
C. 确定的测试范围与该项控制由人工控制执行时的测试范围相同
D. 利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在全年运行有效的重要审计证据

[多选题]下列有关总体应对措施和进一步^(further)审计程序的说法中，错误的有（）。

A. 注册会计师对计划获取控制运行有效性的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广
B. 注册会计师若评估的重大错报风险比较低，则可以不用针对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施实质性程序
C. 注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施
D. 进一步^(further)审计程序是指注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险实施的审计程序

[多选题]如果注册会计师对被审计单位年报前11个月的某项控制的运行有效性进行了测试，为了得到该项控制在全年是否运行有效的结论，以下审计程序中，恰当的有（）。

A. 对该项控制在最后一个月运行有效性进行补充测试
B. 获取该项控制在最后一个月变化情况的审计证据
C. 测试被审计单位对该项控制的监督
D. 向被审计单位管理层询问最后一个月该项控制的运行情况

[多选题]以下因素中，很可能导致注册会计师实施较小控制测试范围的有（）。

A. 控制执行的频率较低
B. 控制的预期偏差率较低
C. 对审计证据的相关性和可靠性^{(relevance and reliability weights)}的要求较高
D. 拟信赖控制运行有效性的期间较长

本文链接：https://www.51bdks.net/show/qze0y7.html