纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应

【名词&注释】

利润分配(profit distribution)、进项税额抵扣、增值税专用发票(vat special invoice)、车辆购置税(vehicle purchase tax)、不含税销售额、增值税进项税额、不含税价格(price wihtout tax)、增值税一般纳税人(general vat payers)、进项税额转出(input tax turns)、增值税小规模纳税人

[单选题]纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。

A. 就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税
B. 就其全部增值额计算缴纳土地增值税
C. 就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税
D. 就其取得的收入计算缴纳土地增值税

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[单选题]根据现行规定，下列业务的涉税会计分录不正确的是（）。

A. 小规模纳税人零售商品借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税
B. 一般纳税人处置已使用过的2012年3月份购置的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）
C. 一般纳税人处置已使用过的2013年2月份购置的小汽车借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）
D. 小规模纳税人处置已使用过的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税

[单选题]下列税金在“应交税费”科目反映的有（）。

A. 车船税
B. 车辆购置税
C. 印花税
D. 契税

[单选题]某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的有（）。

A. 采购生产用原材料支付运费，取得的增值税一般纳税人^{(general vat payers)}开具的专用发票
B. 从农业生产者处采购其自产的初级农产品，取得普通发票一张
C. 采购生产用原料，取得普通发票一张
D. 采购一线工人使用的劳动工作服，取得增值税专用发票一张

[单选题]2014年11月份，某首饰加工企业外购一批珠宝玉石，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是200万元，当月将其中的60%用于本企业金银首饰的生产，当月通过该企业的销售部门零售了这批加工完成后的金银首饰，不含税价格^{(price wihtout tax)}收入共计480万元，同时收取包装费用共10万元，当月应纳的消费税为（）万元。（珠宝玉石的消费税税率10%，金银首饰的消费税税率5%）

A. 48.85
B. 12.43
C. 24.43
D. 10.73

[单选题]按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法是（）。

A. 成本加成法
B. 再销售价格法
C. 可比非受控价格法
D. 交易净利润法

[单选题]华北某油田2015年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率都是6%。该油田当月应纳资源税为（）元。

A. 1025100
B. 1029180
C. 1020380
D. 1031580

[多选题]某工业企业2014年3月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）

A. 将上月外购的生产用钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
B. 库存商品发生损失，经过鉴定为内部人员监守自盗，已经无法收回损失：借：营业外支出贷：库存商品
C. 将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）
D. 将外购的原材料捐赠给其他企业：借：营业外支出贷：原材料应交税费-应交增值税（销项税额）
E. 将自产的产品用于奖励优秀员工：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

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