A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、机器设备(machinery equipment)、所得税法(income tax law)、分支机构(branch)、利息费用(interest expense)、管理费用、所得税率(income tax rate)、租赁费用(lease expense)、跨地区经营、登记手续(registration formalities)

[单选题]A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率^{(income tax rate)}20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若^国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（）。

A. 575万元
B. 550．25万元
C. 518．75万元
D. 500万元

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[多选题]根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。

A. 营业收入
B. 经营利润
C. 资产总额
D. 职工薪酬

[单选题]下列关于非货币性资产投资企业所得税政策的表述中，不正确的是（）

A. 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过3年期限内，分期计算缴纳企业所得税
B. 被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定
C. 企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
D. 企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续^{(registration formalities)}时，确认非货币性资产转让的收入

[单选题]某企业2017年3月1日以经营租赁方式租入固定资产一台，租赁期1年，支付年租金1．2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租赁期6年，当年支付租金1．5万元。当年税前可扣除租赁费用^{(lease expense)}为（）万元。

A. 1.0
B. 1.2
C. 1.5
D. 2.7

[单选题]下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。

A. 企业之间支付的管理费用
B. 企业之间支付的利息费用
C. 企业之间支付的股息红利
D. 企业内机构之间支付的租金

[多选题]按企业所得税法规定，下列可以计提折旧的固定资产有（）。

A. 房屋、建筑物
B. 在用的机器设备、运输车辆、器具、工具
C. 季节性停用和大修理停用的机器设备
D. 已在成本中一次性列支而形成的固定资产

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