某联合企业12月开采锰矿石20000吨，其中15000吨在境内销售、2000

【名词&注释】

进项税额(input tax)、机器设备(machinery equipment)、合同条款(contract terms)、业务招待费(business entertainment)、销售费用(selling expense)、增值税专用发票(vat special invoice)、增值税一般纳税人(general vat payers)、公司股票(corporate stock)、贷款年利率(annual percentage rate)、公益性社会团体

[单选题]某联合企业12月开采锰矿石20000吨，其中15000吨在境内销售、2000吨出口，当月，该企业进口铬矿石10000吨，将其中4000吨进行冶炼加工。假定锰矿石资源税单位税额8元/吨；铬矿石资源税单位税额22元/吨，则该联合企业当月应纳资源税( )万元。

A. 13.6
B. 16
C. 22.4
D. 35.6

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[单选题] 中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2015年5月取得的部分实物或现金收入情况如下： (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权登记到其名下，该轿车购买价为35万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的复印件拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，共取得讲课费3万元。 (4)当月31日转让上月1日购入的境内某上市公司股票^{(corporate stock)}，取得转让净收入5320.56元。同时当月20日因持有该上市公司的股票取得上市公司分配的红利2000元。 (5)因有一张体育彩票中奖，取得1000元的奖金。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

张先生取得的体育彩票中奖收入应缴纳的个人所得税为( )元。

A. 350
B. 200
C. 150
D. 0

[单选题]下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是( )。

A. 2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税
B. 代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起15日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记
C. 代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税
D. 代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额

[单选题]以下不属于企业信用政策的组成部分的是（ ）。

A. 收账政策
B. 折扣期间
C. 信用条件
D. 信用标准

[多选题]下列会计事项中，不能表明企业应收款项发生减值的有（ ）。

A. 债务人与其他债权人进行债务重组
B. 债务人发生非同一控制下的企业合并
C. 债务人终止企业的部分经营业务
D. 债务人违反合同条款逾期尚未付款
E. 债务人很可能倒闭

[多选题]根据《行政强制法》的规定，关于行政机关申请法院强制执行的说法，正确的有（）。

A. 行政机关申请法院强制执行的3个月期限应从当事人申请行政救济的期间届满之日的次日起算
B. 催告书送达10日后当事人仍未履行义务的.行政机关可以向所在地有管辖权的法院申请强制执行
C. 行政机关申请法院强制执行，可以口头形式进行
D. 行政机关申请人民法院强制执行的，需要缴纳申请费
E. 人民法院应当自受理强制执行申请之日起7日内作出执行裁定

[多选题]民事义务依义务人行为的方式或者内容可划分为积极义务和消极义务，下列各项中，属于消极义务的有（）。

A. 给付货物
B. 办理抵押担保
C. 保密义务
D. 偿还金钱债务
E. 不妨害所有权人行使权利

[单选题]根据公司法律制度，下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合规定的是（）。

A. 监事会成员必须全部由股东大会选举产生
B. 监事会成员中必须有职工代表
C. 未担任公司行政管理职务的公司财务负责人可以兼任监事
D. 监事会成员不得少于5人

[单选题]下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的是（）。

A. 律师事务所、会计师事务所必须采用特殊的普通合伙企业形式
B. 特殊的普通合伙减轻了合伙人的责任
C. 特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险，执业风险基金应当单独立户管理
D. 特殊的普通合伙企业无需执行公示制度

[多选题]某市一居民企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60%），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1~11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下： 1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。 2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。 3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。 4)12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。 5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。 6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元（其中含运输费成本金额2.79万元）。 7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。 8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行　　贷款年利率^{(annual percentage rate)}为5.8%）。 9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。根据上述资料，回答下列问题：

计算该企业应纳税所得额时，可直接在企业所得税前扣除的有( )。

A. 增值税款
B. 销售费用
C. 城市维护建设税
D. 材料损失
E. 公益性捐赠款项

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