甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税

【名词&注释】

固定资产(fixed assets)、暂时性差异(temporary difference)、净利润(net profit)、利润总额(total profit)、库存商品(merchandise inventory)、所得税费、期末余额(ending balance)

[单选题]甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2008年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项，则2008年末“递延所得税资产”的期末余额^{(ending balance)}为万元。

A. 3.3
B. 2.5
C. 1.25
D. 1.65

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[单选题]A公司2008年实现利润总额为1000万元，由于违法经营支付罚款50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元(假定均为固定资产产生);年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。A公司采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。A公司2008年的净利润为万元。

A. 670
B. 686.5
C. 719.5
D. 753.5

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