2022涉税服务实务题库其他税种纳税申报和纳税审核题库知识点汇总每日一练(11月08日)

1. [单选题]某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂上述合同应纳印花税（）元。

A. 10200
B. 38000
C. 7000
D. 11400

2. [单选题]某交通运输企业2014年12月签订以下合同：（1）与某融资租赁公司签订融资租赁合同租入新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元、运输费用45万元；（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订2015年车辆保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车年保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是（）。

A. 505元
B. 540元
C. 580元
D. 640元

3. [单选题]税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时，理解正确的是（）。

A. 合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税
B. 已税合同修订后增加金额的，有否重新全额计贴印花
C. 未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴花
D. 以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花

4. [单选题]税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理正确的是（）。

A. 为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，并将其计入了土地增值税申报表的与转让房地产有关的税金中核算
B. 企业开发普通住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借人，财务上为简便核算，将利息合并核算，不能按项目分摊，在计算房地产开发费用^{(development cost)}时，采用了“房地产开发费用^{(development cost)}＝（地价款+房地产开发成本）×5%以内+全部借款利息支出^{(interest exchange)}”的公式计算
C. 装修费用1000万计入销售商品房的开发成本
D. 将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

5. [单选题]下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A. 甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
B. 房产所有人通过教育局将房屋赠与教育事业
C. 房地产开发企业转让国有土地使用权
D. 房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

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