计算分析题：某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服

【名词&注释】

能源管理(energy management)、移动电话(mobile phone)、服务公司(service company)、儿童服装(children ′ s clothing)、增值税专用发票(vat special invoice)、开发票、增值税一般纳税人(general vat payers)、增值税小规模纳税人、药品销售额(quantum of medicine consumption)、主管税务机关

[单选题]计算分析题：某服装厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2013年9月有关资料如下：（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。（3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。（4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得货运增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。（6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。（7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。根据上述资料回答下列问题。

A. D

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学习资料：

[多选题]根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（）。

A. A、商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税
B. B、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税
C. C、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税
D. D、纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税
E. E、某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额^{(quantum of medicine consumption)}和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税

[单选题]某企业购买了一卷发票后纸质发票丢失，该企业想将此卷发票全部作废，应（）。

A. A、逐票作废
B. B、整卷一起作废

[单选题]金税卡黑匣子中的未开发票若要作废可通过（）功能实现。

A. A、发票作废
B. B、发票查询
C. C、未开发票作废

[单选题]企业使用“发票退回”功能一次可将（）发票作退回处理。

A. A、任意一卷
B. B、第一卷
C. C、最后一卷
D. D、任意一卷中的某几张

[单选题]“已购发票退回IC卡”是将金税卡黑匣子中的剩余发票退回到（）中。

A. A、读卡器
B. B、IC卡
C. C、硬盘
D. D、软盘

[单选题]如果在抄税期恰巧遇到用户硬盘损坏，用户通过（）可以实现报税。

A. A、到认证子系统进行存根联补录后报税
B. B、更换硬盘后，重新安装开票软件，再抄税
C. C、AB均可以
D. D、AB均不可以

[单选题]按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的是（）。

A. 单位单独提供林木管护劳务
B. 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业
C. 纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、洗选等劳务
D. 单位聘用的员工为本单位修理机器

[多选题]下列关于增值税减免税的表述中，正确的有（）。

A. 纳税人销售除豆粕以外的其他粕类饲料产品，免征增值税
B. 提供污泥处置劳务可以免征增值税
C. 增值税小规模纳税人月销售额不超过5万元的，免征增值税
D. 残疾人个人提供应税服务免征增值税
E. 农机在批发和零售环节免征增值税

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