某外籍人员（非高管）2012年3月3日来华，一直到2014年12月底离华

【名词&注释】

业务宣传费、财务费用(financial cost)、非金融机构(non-financial institutions)、非金融企业(non-financial enterprise)、管理费用、非专利技术(non-patent technology)、技术转让合同(technology transfer contract)、业务招待费支出、公平交易原则、税前扣除额

[单选题]某外籍人员（非高管）2012年3月3日来华，一直到2014年12月底离华，其中2014年11月去境外工作20天，境外支付的工资是10000元，境内支付的工资是20000元。则2014年11月份该外籍人员应缴纳个人所得税额（）元。

A. 4118.33
B. 2736.11
C. 3319.56
D. 3285.11

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[单选题]2013年底，某公司对使用了12年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧240万元。2014年10月，仓库建造完工并投入使用，为新建仓库支付了500万元。税法规定新建仓库计提折旧年限为25年。假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（）万元。

A. 3.73
B. 3.33
C. 5
D. 2.15

[单选题]我国某上市公司，2013年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2014年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2014年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2014年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2014年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（）元。

A. 100000
B. 144000
C. 200000
D. 244000

[单选题]母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理，下列陈述不正确的是（）。

A. 母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
B. 母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等
C. 母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除
D. 子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额

[单选题]某演员一次获得表演税后所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为（）元。

A. 500
B. 520
C. 550
D. 560

[单选题]某个人独资企业，2014年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的相关税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业2014年应缴纳的个人所得税为（）元。

A. 313000
B. 311450
C. 315750
D. 317930

[多选题]下列各项中，按照“产权转移书据”征收印花税的有（）。

A. 商品房销售合同
B. 专利申请权转让合同
C. 专利权转让合同
D. 专利实施许可合同
E. 非专利技术转让合同^{(technology transfer contract)}

[单选题]在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。

A. 10%
B. 20%
C. 25%
D. 33%

[单选题]某商贸企业2008年度产品销售收入5500万元，其下设的运输队取得运费收入550万元，国债利息收入50万元，金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元；销售费用400万元；财务费用22万元，其中向非金融企业借款100万元，利息费用8万元（金融机构同类、同期贷款利率5％）。该企业2008年度所得税前可以扣除的三项费用合计为（）万元。

A. 851.5
B. 812.5
C. 682.5
D. 669.25

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