2022地税系统考试题库第四章 企业所得税政策与管理题库模拟试卷107

1. [单选题]美国微软公司在中国设立办事机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A. 20%
B. 25%
C. 30%
D. 33%

2. [单选题]甲企业该公司2011年度的销售收入为4000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司可税前扣除的业务招待费为（）万元。

A. 60
B. 100
C. 240
D. 20

3. [多选题]办税服务厅组织学习新的《企业所得税汇算清缴管理办法》，下列各项说法中正确的有（）。

A. 税务机关^{(tax authorities)}要组织开展企业所得税纳税评估和检查，所以汇算清缴的主体是税务机关^{(tax authorities)}
B. 税务机关^{(tax authorities)}对纳税人报送的年度申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核
C. 纳税人申报后发现错误可以在规定的年度纳税期限内重新申报
D. 税务机关^{(tax authorities)}必须向纳税人无偿提供年度纳税申报表

4. [多选题]办税服务人员小张于2012年3月向老李请教汇总纳税企业汇算清缴有关规定^{(related regulations)}，老李的答复中正确的有（）。

A. 汇总纳税的成员企业，在企业改组、改造或资产重组过程中，因股权发生变化而变成非全资控股的企业，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税，不得汇总纳税
B. 成员企业在当地预缴企业所得税税款的，必须将经当地税务机关^{(tax authorities)}审核签字的申报表上报，由汇缴企业在申报年度企业所得税时一起交给汇缴企业所在地税务机关^{(tax authorities)}
C. 成员企业除另有规定外应按企业所得税法在年度终了后5个月内进行年度纳税申报
D. 成员企业的全部生产经营所得均汇总缴纳，包括境外所得

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