某企业于2014年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值

【名词&注释】

以旧换新、商业企业(commercial enterprise)、进项税额抵扣、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、不含税销售额、增值税进项税额、批发商品(wholesale commodity)、税控收款机(fiscal cash register)、增值税一般纳税人(general vat payers)

[单选题]某企业于2014年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税10万元，欠税未补。2014年9月月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为（）。

A. 借：应交税费-应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费-未交增值税100000
B. 借：应交税费-应交增值税（进项税额）（100000）贷：应交税费-未交增值税（100000）
C. 借：应交税费-应交增值税（进项税额）（180000）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（180000）
D. 借：应交税费-未交增值税（180000）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（180000）

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[单选题]某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的有（）。

A. 采购生产用原材料支付运费，取得的增值税一般纳税人^{(general vat payers)}开具的专用发票
B. 从农业生产者处采购其自产的初级农产品，取得普通发票一张
C. 采购生产用原料，取得普通发票一张
D. 采购一线工人使用的劳动工作服，取得增值税专用发票一张

[单选题]某商业企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年3月采用分期收款方式批发商品^{(wholesale commodity)}，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得含税销售额228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际销售收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，非首次购进税控收款机^{(fiscal cash register)}取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机^{(fiscal cash register)}作为固定资产管理。该企业2014年3月应纳增值税（）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）

A. 28.849
B. 24.272
C. 28.9
D. 24.322

[单选题]某市的某日化厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；本月日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售应纳流转税及附加税合计（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%）

A. 222.44
B. 322.15
C. 185.14
D. 149.07

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