某酒厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过5年的固定

【名词&注释】

进项税额(input tax)、销售收入(sales income)、增值税专用发票(vat special invoice)、主营业务收入(the income from main business)、库存商品(merchandise inventory)、当期免抵退税额、增值税一般纳税人(general vat payers)、优秀员工(excellent employees)、“免抵退”税、增值税小规模纳税人

[单选题]某酒厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元：销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元，价款尚未收取。2014年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为（）。

A. 借：固定资产清理2203.89贷：应交税费-应交增值税3203.89
B. 借：固定资产清理2330.1应收账款873.79贷：应交税费-应交增值税3203.89
C. 借：固定资产清理3495.15营业税金及附加873.79贷：应交税费-应交增值税4368.94
D. 借：营业税金及附加4368.94贷：应交税费-应交增值税4368.94

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[单选题]资料同第12题，假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币，收款702万元，其他条件不变，该生产企业12月份涉及到的出口退税相关的分录为（）。

A. 借：其他应收款39应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2贷：应交税费应交增值税（出口退税）41
B. 借：其他应收款41贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41
C. 借：其他应收款29应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41
D. 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

[多选题]下列项目中，属于增值税一般纳税人^{(general vat payers)}的企业应计入收回委托加工物资成本的有（）。

A. 支付的委托加工费
B. 随同加工费支付取得的已通过税务认证的增值税专用发票中注明的增值税
C. 支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税
D. 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
E. 发出的用于委托加工物资的材料

[多选题]某珠宝生产企业（系增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）某月将自产的铂金戒指10个奖励优秀员工^{(excellent employees)}，每个戒指4克，成本合计为15000元，当月同样铂金戒指的零售价格为487.5元／克。则下列会计处理中正确的有（）。

A. 借：应付职工薪酬19500贷：主营业务收入16666.67应交税费应交增值税（销项税额）2833.33
B. 借：主营业务成本15000贷：库存商品15000
C. 借：应付职工薪酬17833.33贷：库存商品15000应交税费-应交增值税（销项税额）2833.33
D. 借：营业税金及附加833.33贷：应交税费-应交消费税833.33
E. 借：应付职工薪酬833.33贷：应交税费-应交消费税833.33

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