企业涉税会计核算题库2022终极模考试题173

1. [单选题]某工业企业，2014年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是（）。

A. 借：营业税金及附加15贷：应交税费——应交营业税15
B. 借：营业外支出15贷：应交税费——应交营业税15
C. 借：营业外收入15贷：应交税费——应交营业税15
D. 借：固定资产清理15贷：应交税费——应交营业税15

2. [单选题]一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，应在（）科目核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

A. 应交税费-应交增值税（进项税额）
B. 应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）
C. 应交税费-应交增值税（销项税额）
D. 应交税费-应交增值税（减免税款）

3. [单选题]企业发生的以下业务，可以采用价税分别记账，增值税进项税额单独在“应交税费应交增值税（进项税额）”中核算的是（）。

A. 外购作为集体福利用的办公器材
B. 本期收到出口货物的退税额
C. 外购食品油用于职工食堂
D. 当期购进材料以备用于投资

4. [单选题]企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（）。

A. 房产税
B. 城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}
C. 教育费附加
D. 车船税

5. [单选题]资料同第12题，假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元，进项税额85万元通过认证；其他条件不变，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。

A. 借：其他应收款39应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）5贷：应交税费-应交增值税（出口退税）44
B. 借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
C. 借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
D. 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

6. [多选题]下列税费应在“管理费用”科目中列支的有（）。

A. 印花税
B. 矿产资源补偿费
C. 车辆购置税
D. 消费税
E. 车船税

7. [多选题]某珠宝生产企业（系增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）某月将自产的铂金戒指10个奖励优秀员工，每个戒指4克，成本合计为15000元，当月同样铂金戒指的零售价格为487.5元／克。则下列会计处理中正确的有（）。

A. 借：应付职工薪酬19500贷：主营业务收入16666.67应交税费应交增值税（销项税额）2833.33
B. 借：主营业务成本15000贷：库存商品15000
C. 借：应付职工薪酬17833.33贷：库存商品15000应交税费-应交增值税（销项税额）2833.33
D. 借：营业税金及附加833.33贷：应交税费-应交消费税833.33
E. 借：应付职工薪酬833.33贷：应交税费-应交消费税833.33

8. [多选题]某企业2011年1月发生一项退货业务，2013年11月销售的货物一批被退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税税款17万元，成本80万元，货款已经退还。则该资产负债表日后调整事项应做的会计分录有（）。

A. 借：以前年度损益调整100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）其他应付款
B. 借：主营业务收入100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）银行存款117
C. 借：库存商品80贷：主营业务成本80
D. 借：库存商品80贷：以前年度损益调整80
E. 借：本年利润20库存商品80贷：应交增值税（销项税额）（17）银行存款117

9. [多选题]下列税金应在管理费用中列支的有（）。

A. 耕地占用税
B. 城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}
C. 车辆购置税
D. 契税
E. 房产税

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