某房地产企业为增值税一般纳税人.2016年6月1日购买一地块开发房

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、低值易耗品(low priced and easily worn articles)、个体工商户(individual business households)、中国公民(chinese citizen)、职工福利费(welfare expenses)、合同违约金、进出口经营权、连续生产(continuous production)、增值税一般纳税人(general vat payers)、特许权使用费

[单选题]某房地产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}.2016年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为( )万元。

A. 126.85
B. 198.2
C. 118.92
D. 138.38

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[单选题]本题目考查商贸企业进口环节税金的计算某商贸企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，并具有进出口经营权。2016年6月发生相关经营业务如下： 　　(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元； 　　(2)将生产中的价值500000元的旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元，并在海关规定的期限内复运进境； 　　(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 　　其他相关资料：进口关税税率均为25%，小轿车消费税税率5%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

进口小轿车、修理旧设备和进口卷烟应缴纳的关税为( )元。

A. 556000
B. 562000
C. 638000
D. 710000

[多选题]下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。

A. 从境内两处取得工资的中国公民
B. 年所得15万元的中国公民
C. 从法国获得特许权使用费收入的中国公民
D. 从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户
E. 从事业单位取得月工资5000元的普通职员

[单选题]某运输公司2015年拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆；整备质量为4吨的挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为80元／吨，中型载客汽车的税额是620元／年。该公司2015年应纳车船税为( )元。

A. 11800
B. 10170
C. 9150
D. 8970

[多选题]下列不得在个体工商户所得税税前扣除的各项支出有( )。

A. 赞助支出
B. 分配给投资者的分红
C. 合同违约金
D. 购买低值易耗品支出
E. 对外投资支出

[多选题]华山卷烟厂是一家卷烟的生产企业，2016年初，税务机关检查企业消费税的缴纳情况，发现企业存在下列问题： 　　(1)2015年春节期间，公司将一批自产的卷烟发给职工作为年货，企业将该批卷烟从库存商品贷方转出，计入了职工福利费的借方；同年，企业将一批自产的不对外销售的白包卷烟用于企业业务招待，直接借方计人管理费用，贷方通过库存商品转出。 　　(2)2015年年底卷烟厂将委托加工收回的卷烟500箱，加价300元／箱直接销售给批发商，由于受托方已经代收代缴了消费税，华山卷烟厂就该项业务未申报缴纳消费税。要求：针对上述两种情况，公司均未计算缴纳消费税。税务机关检查后，要求企业补交消费税。就此问题，企业很不理解，咨询税务师，企业是否应该缴纳消费税，如果需要纳税的话，应该如何计算税款。

A. (1)针对第一种情况，华山卷烟厂需缴纳消费税。纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产^{(continuous production)}应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。企业的卷烟虽未直接销售，但是纳税人将应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构，提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面都要计算缴纳消费税。纳税人将自产卷烟用于职工福利的话，需要按一般对外销售的平均价格计算缴纳消费税；同样，将白包卷烟用于业务招待，由于往往不存在同类销售价格，所以需要组价计算消费税。(2)针对第二种情况，华山卷烟厂需缴纳消费税。纳税人将委托加工收回的应税消费品直接销售，不再缴纳消费税，必须是以不高于受托方的计税价格出售的，才能作为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

[单选题]甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应( )。

A. 由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
B. 由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
C. 由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
D. 由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任

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