根据增值税的现行规定，下列各项业务中不征收增值税的是( )。

【名词&注释】

咨询服务(service)、非学历教育(non-record education)、企业财务管理(enterprise financial management)、销售收入(sales income)、强制执行(enforcement)、业务宣传费、业务招待费(business entertainment)、生活服务(living service)、企业短期行为、管理状况

[单选题]根据增值税的现行规定，下列各项业务中不征收增值税的是( )。

A. 人力资源服务
B. 非学历教育服务
C. 存款利息收入
D. 转会费收入

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[单选题]ABC公司是一家上市公司，2013年初公司董事会召开公司战略发展讨论会，拟将股东财富最大化作为财务管理目标，下列理由中，难以成立的是( )。

A. 股东财富最大化目标考虑了风险因素
B. 股东财富最大化目标在一定程度上能避免企业短期行为
C. 股价能完全准确反映企业财务管理状况
D. 股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩

[多选题]税收征收程序包括( )。

A. 税务登记
B. 账簿、凭证
C. 纳税申报
D. 税款征收
E. 税收保全和强制执行措施

[多选题]下列选项中，属于现代服务的有( )。

A. 信息技术服务
B. 转让无形资产
C. 商务辅助服务
D. 广播影视服务
E. 生活服务^{(living service)}

[单选题]某个人独资企业，2015年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费^{(business entertainment)}100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的相关税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业2015年应缴纳的个人所得税为( )元。

A. 313000
B. 311450
C. 315750
D. 317930

[多选题]下列关于投资性房地产的后续计量，说法正确的有( )。

A. 采用成本模式计量下当月增加的房屋当月不计提折旧
B. 采用成本模式计量下当月增加的土地使用权当月进行摊销
C. 采用公允价值模式计量下当月增加的房屋下月开始计提折旧
D. 采用成本模式计量下当月增加的土地使用权当月不进行摊销
E. 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，不允许再采用成本模式计量

[多选题]甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率17%。该企业执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2016年9月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。 资料1，9月3日领用自产产品一批用于厂房改建。已知该批产品的市场销售价格为100000元（不含增值税），账面成本为70000元，甲公司会计处理如下： 借：在建工程：117000 贷：库存商品：100000 应交税费——应交增值税（销项税额）：17000 资料2，9月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为数月前购入，已抵扣进项税额，丢失的原材料账面成本为4000元，经提请公司办公室审核后决定由责任人张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢：4000 贷：原材料：4000 借：管理费用：3000 其他应收款——张某：1000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢：4000 资料3，9月18日，通知某购货单位B公司归还包装物，B公司告知包装物已被损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年7月份收取，甲公司会计处理如下： 借：其他应付款——B公司押金：10000 贷：其他业务收入：10000 资料4，7月份销售一批货物给C公司，开具增值税专用发票标明销售款20000元，增值税额3400元，当月发出货物并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司接受对方要求。9月15日，按照有关规定开具了红字专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲方未进行会计处理。 资料5，假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费一应交增值税”科目借方栏目（进项税额）发生额合计为358000元，贷方栏目（销项税额.进项税额转出）发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已计入“应交税费——未交增值税”贷方，该企业8月末“应交税费——应交增值税”科目余额为0。 要求： (1)根据资料1，判断该项业务的会计处理是否正确？如不正确，请写出账务调整分录。 (2)根据资料2，判断该项业务的会计处理是否正确？如不正确，请写出账务调整分录。 (3)根据资料3，判断该项业务的会计处理是否正确？如不正确，请写出账务调整分录。 (4)根据资料4，请写出9月份对该业务处理的会计分录。 (5)根据资料5，请写出9月末对“应交税费——应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录。

A. (1)该业务的会计处理不正确。 账务调整分录如下： 借：库存商品：30000 贷：在建工程：47000 应交税费——应交增值税（销项税额）：-17000 (2)该业务的会计处理不正确。 账务调整分录如下： 借：管理费用：680 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）：680 (3)该业务账务处理不正确，没收包装物押金应计销项税额=10000÷(1+17%)×17%=1452.99（元）。 账务调整分录如下： 借：其他业务收入：1452.99 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）：1452.99 (4)会计分录如下：借：银行存款：-23400 贷：主营业务收入：-20000 应交税费——应交增值税（销项税额）：-3400 借：主营业务成本：-15000 贷：库存商品：-15000 (5)根据题意，调整后的期末留抵税额=358000-256000-102000（元），小于增值税欠税110000元，用留抵税额抵顶欠税，会计分录如下： 借：应交税费——应交增值税：-102000 贷：应交税费——未交增值税：102000 向税务机关缴纳剩余欠税时： 借：应交税费——未交增值税：8000 贷：银行存款：8000

[多选题]依据原企业所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。

A. 企业取得各种债券收益，均应并入应纳税所得额
B. 企业在建工程发生的试运行收入，均应并入应纳税所得额
C. 违法经营的罚款和被没收财物的损失，不得从收入中扣除
D. 保险公司给予企业的无赔款优待，应计入应纳税所得额
E. 折扣金额和销售额在同一张发票上注明的，可按折打后的金额计算收入额

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