货物和劳务税纳税申报和纳税审核题库年=免费每日一练下载(10月22日)

1. [单选题]2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人^{(general vat payers)}2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。

A. 借：以前年度^{(previous year)}损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000
B. 借：以前年度^{(previous year)}损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）
C. 借：以前年度^{(previous year)}损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91
D. 借：以前年度^{(previous year)}损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）

2. [单选题]下列关于消费税课税数量的说法中，正确的是（）。

A. 自设的、独立核算的门市部销售自产消费品，按门市部对外销售数量为准
B. 自产自用的，以移送数量为准
C. 委托加工的，以移送加工的数量为准
D. 进口的，以企业申报的购买数量为准

3. [单选题]下列关于消费税的纳税义务发生时间的规定理解错误的是（）。

A. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
B. 纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
C. 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
D. 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

4. [单选题]按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的是（）。

A. 银行销售金银
B. 企业出租厂房
C. 对垃圾处置取得的垃圾处置费收入
D. 对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理部门代收的住房专项维修基金

5. [多选题]下列关于销售额确定的说法中，正确的有（）。

A. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B. 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
C. 纳税人提供知识产权代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
D. 一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额
E. 融资性售后回租业务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额

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