【名词&注释】
小规模纳税人(small-scale taxpayer)、国库现金管理、鲜明特征(distinct characteristics)、建筑业营业税、营业税税率、商业银行定期存款、非独立核算、增值税一般纳税人(general vat payers)、增值税法律制度、娱乐中心(center of amusement)
[多选题]下列关于资产的税务处理的表述,正确的有( )。
A. 盘盈的固定资产,按照固定资产的原价计价
B. 未使用的房屋不得计提折旧
C. 融资租入的固定资产可以计提折旧
D. 已提足折旧继续使用的固定资产不得再计提折旧
E. 无形资产的摊销年限不得低于10年
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学习资料:
[单选题]东大建筑公司为增值税一般纳税人(general vat payers),同时具备有关部门批准的建筑施工资质,主要从事建筑施工和装饰工程,下设一个钢构件生产车间和一个工程队,2013年9月发生下列业务:
(1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程,双方签订的建设施工合同中约定:A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元;东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件,不含税价款为300万元,A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司,分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材,经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工,A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。
(2)承接C娱乐城的扩建工程,取得工程价款600万元,其中包括:工程所需的原材料(该批原材料为东大建筑公司外购)价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。
(3)承接D餐厅的装潢装饰工程,合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元,该餐厅提供的材料价值120万元。
(4)东大建筑公司当月还承建另一项建设工程,取得工程价款36万元,价款明显低于同类工程的价款,且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。
(5)与E食品厂签订车间建设合同,约定下月1日开工,本月预收50万元的工程款。
(6)转让自建的一栋两层办公楼,取得转让价款70万元,己知建设成本为40万元。
己知:提供建筑劳务,成本利润率为8%。
根据上述资料,回答下列问题(保留小数点后两位数字):
东大建筑公司转让自建办公楼应缴纳的营业税为( )万元。
A. 1.34
B. 3.5
C. 3.93
D. 4.84
[多选题]国库现金管理的操作方式有( )。
A. 公债回购
B. 逆回购
C. 买回公债
D. 商业银行活期存款
E. 商业银行定期存款
[单选题]在税负转嫁的形式中,被称为“资本还原”的是( )。
A. 税收资本化
B. 后转
C. 前转
D. 消转
[单选题]根据增值税法律制度的规定,下列业务中,不属于增值税征收范围的是( )。
A. 银行销售金银业务
B. 邮政部门发行报刊
C. 商店销售集邮商品
D. 纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务
[单选题]相对于封建专制的预算来说,现代预算最鲜明的特征是( )。
A. 预测性
B. 综合性
C. 法律性
D. 集中性
[单选题]荣发公司(小规模纳税人)2011年12月份发生如下经济业务:
(1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元,付给有关单位广告制作费80万元,付给电视台广告发布费60万元。
(2)该公司下设非独立核算的娱乐中心(center of amusement)当月舞厅取得门票收入5万元,台位费收入1万元,点歌费收入0.5万元,销售烟酒饮料收入0.8万元;台球室取得营业收入5万元;保龄球馆取得营业收入10万元。
(3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元;联运收入300万元,支付给其他单位的承运费150万元;销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。
上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心(center of amusement)适用20%的营业税税率。
该公司娱乐中心(center of amusement)12月份应缴营业税( )万元。
A. 2.21
B. 2.96
C. 3.71
D. 4.46
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