税法一题库2022第二章增值税题库免费模拟考试题193

1. [单选题]计算题：某商业零售企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2013年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票，注明运费10万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料，回答下列问题

A. B

2. [单选题]企业纳税登记号只能为15位的（）。

A. A、数字
B. B、字母
C. C、数字和字母

3. [单选题]在系统封面上，点击（）按钮便可登录系统从而进行业务处理。

A. A、系统注册
B. B、进入系统
C. C、退出系统

4. [单选题]进入开票系统时出现“日历时钟错”提示，表示（）已损坏。

A. A、金税卡
B. B、IC卡
C. C、读卡器

5. [单选题]用户在从IC卡读入新购发票时操作失败，造成这种结果的原因是（）。

A. A、未插入企业IC卡或插入的不是本机IC卡
B. B、IC卡中无领购或分配的发票，或是发票流水号已读走
C. C、金税卡已到锁死期，不能读入发票
D. D、ABC均可能

6. [单选题]当企业修改金税卡时钟时，应携带本企业的（）到税务局进行修改。

A. A、金税卡
B. B、IC卡
C. C、金税卡和IC卡

7. [单选题]当企业修改纳税人识别号时，只要携带本企业的金税卡到税务局进行修改即可，（）。

A. A、正确
B. B、不正确

8. [单选题]使用开票系统，读卡器的绿灯亮时（）拔IC卡。

A. A、能
B. B、不能

9. [多选题]下列有关增值税专用发票的表述中，错误的有（）。

A. 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查
B. 一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关
C. 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务不得汇总开具专用发票
D. 对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率计算金额补征税款，不需要进行处罚
E. 对纳税人取得虚开、代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税额

10. [单选题]某电器专卖店（一般纳税人）2014年8月发生下列购销业务：1.销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元；3.以预收款方式销售20台空调，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；5.购进进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费15000元，运输企业开具的专用发票上注明税额1650元；6.购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工；另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。要求：根据上述资料回答下列问题：计算业务（2）的销项税额为（）元。

A. 42136.75
B. 49300
C. 49052.99
D. 42383.76

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